Der Status des Zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (Authorised Economic Operator, AEO) ist eine zollrechtliche Zertifizierung, die Unternehmen in der EU und weltweit erhebliche Vorteile im internationalen Handel bietet. Unternehmen, die diesen Status erhalten, gelten gegenüber den Zollbehörden als besonders zuverlässig und vertrauenswürdig.

Vorteile des AEO-Status

Die Anerkennung als AEO verspricht man sich eine Reihe von Erleichterungen und Vorteilen im grenzüberschreitenden Warenverkehr:

• Beschleunigung der Zollverfahren: Unternehmen mit AEO-Status profitieren von vereinfachten Zollkontrollen und kürzeren Abfertigungszeiten.

• Reduzierte Prüfung: Zollbehörden sollen bei zertifizierten Unternehmen verstärkt risikobasierte Kontrollen durchführen, wodurch die Anzahl der erforderlichen Dokumenten- und Warenbeschauen reduziert werden kann.

• Bessere Planbarkeit und Effizienz: Durch die Minimierung von Verzögerungen im Zollablauf können Unternehmen ihre Lieferketten optimieren.

• Anerkennung auf internationaler Ebene: AEO-Status wird in verschiedenen Zollabkommen anerkannt und somit verbessert die Wettbewerbsfähigkeit eines Unternehmens.

Hürden auf dem Weg zum AEO-Status

Der Weg zum AEO-Status ist anspruchsvoll und erfordert eine umfassende Prüfung durch die Zollbehörden. Unternehmen müssen unter anderem folgende Kriterien erfüllen

Zuverlässigkeit und Einhaltung der Zollvorschriften

Eine saubere Compliance-Historie mit den Zollbehörden ist entscheidend.

Finanzielle Stabilität

Der Antragsteller muss finanziell gesund sein und darf sich nicht in ernsthaften wirtschaftlichen Schwierigkeiten befinden.

Angemessene Buchführung und Rückverfolgbarkeit von Geschäftsvorgängen

Unternehmen müssen nachweisen, dass ihre Buchhaltungssysteme eine angemessene Rückverfolgbarkeit der Warenbewegungen ermöglichen.

Einhaltung spezifischer Sicherheitsstandards

Für die Zertifizierung als AEO-S gelten besondere Anforderungen, die unter anderem den Schutz von Waren, Räumlichkeiten und IT-Systemen umfassen.

Varianten des AEO: AEO-C und AEO-S

Es gibt zwei verschiedene Arten der AEO-Zertifizierung, die auf unterschiedliche Schwerpunkte ausgerichtet sind:

1. AEO-C | Customs

• Diese Bewilligung konzentriert sich auf zollrechtliche Vereinfachungen und administrative Erleichterungen.

2. AEO-S | Security & Safety

• Hier stehen Sicherheitsaspekte, etwa der Schutz der Lieferkette vor unbefugtem Zugriff und Manipulation, im Vordergrund.

Kombination von AEO-C und AEO-S

• Unternehmen können beide Varianten kombinieren, um von den Vorteilen beider Zertifizierungen zu profitieren.

Fragebögen und Zusammenhänge mit anderen zollrechtlichen Bewilligungen

Die Beantragung des AEO-Status erfordert die Beantwortung umfangreicher Fragebögen, die in mehrere Bereiche unterteilt sind:

• Allgemeine Unternehmensinformationen: Die Unternehmen müssen Angaben zu ihrer Größe, Struktur und Geschäftstätigkeit machen.
• Zoll- und steuerrechtliche Zuverlässigkeit: Die Zollbehörden prüfen, ob das Unternehmen in der Vergangenheit alle relevanten zoll- und steuerrechtlichen Verpflichtungen erfüllt hat. Frühere Verstöße oder Unregelmäßigkeiten können sich negativ auf die Bewilligung auswirken.
• Buchhaltung und interne Kontrollsysteme: Unternehmen müssen nachweisen, dass sie über ein funktionierendes und transparentes Buchführungssystem verfügen. Dabei geht es insbesondere um die Nachvollziehbarkeit von Warenbewegungen, Rechnungsstellung und Zahlungsflüssen.
• Logistische Abläufe und Lieferkettensicherheit: Die Behörde prüft, wie das Unternehmen seine Logistikprozesse steuert, welche Sicherheitsmaßnahmen entlang der Lieferkette bestehen und ob zuverlässige Partner eingebunden sind.
• Compliance-Management und Schulungen: Ein funktionierendes Compliance-Management-System ist von entscheidender Bedeutung. Die Unternehmen müssen nachweisen, wie sie ihre Mitarbeiter regelmäßig schulen und sicherstellen, dass alle relevanten Vorschriften eingehalten werden.
• Sicherheitsanforderungen (bei AEO-S): Wird eine AEO-S-Zertifizierung angestrebt, werden umfassende Maßnahmen zur physischen Sicherheit, zur IT-Sicherheit und zum Schutz vor unberechtigtem Zugriff geprüft.

Der AEO-Status steht auch in engem Zusammenhang mit anderen zollrechtlichen Bewilligungen, da auch hier die AEO-Fragebögen verwendet werden. Je nach zu beantragender Bewilligung sind unterschiedliche Kombinationen dieser Fragebögen erforderlich.

Fazit

Seit seiner Einführung hat der AEO-Status dazu beigetragen, die Sicherheit der internationalen Lieferketten zu erhöhen und den Welthandel effizienter zu gestalten. Unternehmen mit dieser Zertifizierung profitieren nachweislich von schnelleren Zollabfertigungen und einer besseren internationalen Anerkennung. Die tatsächlichen Vorteile hängen jedoch oft von den individuellen Handelsrouten und den jeweiligen Zollpartnerschaften zwischen den Ländern ab.

Die Beantragung des AEO-Status lohnt sich insbesondere für:

• Unternehmen mit einem hohem grenzüberschreitendem Warenverkehr, die von beschleunigten Zollverfahren profitieren möchten.
• Firmen mit komplexen Lieferketten, die eine sichere und zuverlässige Abwicklung gewährleisten müssen.
• Logistikdienstleister und Speditionen, die Unternehmen immer als zuverlässiger Partner an der Seite stehen möchten.
• Unternehmen die bereits über zollrechtliche Bewilligungen verfügen und damit einen Großteil der Hürden zum AEO bereits überwunden haben

Sie möchten Ihr Unternehmen auf zollrechtliche Bewilligungen oder den AEO-Status vorbereiten? Möchten Sie durch ein externes Audit überprüfen, ob in Ihrem Unternehmen die Voraussetzungen für einen bestehenden AEO-Status noch gegeben sind?

Kommen Sie gerne auf uns zu, wir stehen Ihnen mit Rat und Tat zur Seite!

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ein Unternehmen der DB Schenker Group

Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

Die Präferenzkalkulation ist ein wesentlicher Bestandteil im internationalen Handel, wenn es um die Anwendung von Zollpräferenzen geht. Sie entscheidet darüber, ob ein Produkt als präferenzbegünstigte "Ursprungsware" gilt und damit von Zollvergünstigungen im Rahmen von Freihandelsabkommen profitieren kann.

In vielen Fällen werden die Einkaufspreise oder Zollwerte der Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft zu den Verkaufspreisen der hergestellten Waren ins Verhältnis gesetzt.

Wie aber sind Vormaterialien zu behandeln, die direkt vom Kunden oder von einem Lieferanten kostenlos zur Verfügung gestellt werden?

Auch wenn Vormaterialien ohne Berechnung zur Verfügung gestellt werden, beeinflussen sie das Ergebnis der Präferenzkalkulation und müssen berücksichtigt werden.

Wie werden kostenlos bereitgestellte Vormaterialien bewertet?

Auch wenn unentgeltlich zur Verfügung gestellte Materialien nicht in Rechnung gestellt werden, müssen sie dennoch mit einem angemessenen Wert in die Kalkulation einbezogen werden. Hierfür gibt es verschiedene Bewertungsmethoden:

• Marktpreis: Der Wert wird anhand des aktuellen Marktpreises für vergleichbare Materialien ermittelt.
• Einkaufspreis des Lieferanten: Wenn der Wert des Materials bekannt ist (z. B. durch eine Proforma-Rechnung), kann dieser als Grundlage für die Berechnung verwendet werden.
• Interne Bewertungsmethoden: In einigen Fällen kann eine Schätzung auf der Grundlage historischer Preise oder vergleichbarer Materialien erforderlich sein.

Um im Falle einer Zollprüfung eine verlässliche Grundlage zu haben, empfehlen wir dringend, eine Dokumentation über die gewählte Bewertungsmethode zu führen.

Auswirkungen auf die Präferenzkalkulation

Die Einbeziehung von kostenlosen Vormaterialien kann erhebliche Auswirkungen auf die Einhaltung der Präferenzregeln haben. Je nach Verarbeitungslistenregel des jeweiligen Freihandelsabkommens ergeben sich verschiedene Szenarien:

• Wertschöpfungsregel / maximaler Drittlandsanteil
  Wenn ein bestimmter Prozentsatz an Drittlandswaren nicht überschritten werden darf, erhöht die Anrechnung der kostenlosen Vormaterialien diesen Prozentsatz.

• Positionswechselregel
  In diesen Fällen spielt der Preis des Vormaterials keine Rolle, da nur die Änderung der Zolltarifnummer durch die eigene Be- oder Verarbeitung relevant ist. Das Ergebnis der Präferenzermittlung ist somit unabhängig davon, ob das Vormaterial entgeltlich oder unentgeltlich bezogen wurde.

Schulungstermine

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Allgemeine Informationen finden Sie jederzeit auf den Seiten vom Zoll.

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

Die Ausstellung und Verwendung von Lieferantenerklärungen ist ein wesentlicher Bestandteil des internationalen Handels. Sie dienen als Nachweis für den präferenziellen Ursprung einer Ware und können erhebliche wirtschaftliche Vorteile bieten. Doch wer braucht sie wirklich, welche Fehlerquellen gibt es und wie können Unternehmen Risiken minimieren?

Lieferantenerklärungen: Freiwillig oder verpflichtend?

Ob eine Lieferantenerklärung erforderlich ist, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Es gibt keine allgemeine gesetzliche Verpflichtung zur Ausstellung einer Lieferantenerklärung. Manche Handelsverträge setzen jedoch eine Lieferantenerklärung als Bedingung für den Warenbezug voraus. Aber auch wenn keine gesetzliche Verpflichtung besteht, kann es für Lieferanten vorteilhaft sein, Lieferantenerklärungen auszustellen, um ihren Kunden Wettbewerbsvorteile zu ermöglichen.

An dieser Stelle sollten Sie jedoch Ihre Vertriebsmitarbeiterinnen und -mitarbeiter entsprechend sensibilisieren, dass nicht für jede Ware automatisch eine Lieferantenerklärung erstellt werden kann, sondern dass hierfür zum Teil umfangreiche Berechnungen durchgeführt werden müssen.

Wir empfehlen dringend, in solchen Fragen bereits vor Vertragsabschluss die eigene Zollabteilung einzubeziehen.

Risiken durch falsche oder fehlende Lieferantenerklärungen

Unvollständige oder fehlerhafte Lieferantenerklärungen können schwerwiegende finanzielle und rechtliche Konsequenzen haben:

• Haftungsrisiken: Der Lieferant ist für die Richtigkeit der Angaben verantwortlich. Falsche Angaben können zu Schadenersatzforderungen und Strafen führen.

• Zollnachforderungen: Wird eine fehlerhafte Erklärung verwendet, um Zollvorteile zu erlangen, drohen Nachzahlungen und mögliche Sanktionen.

• Imageverlust: Unternehmen, die falsche oder unzuverlässige Erklärungen abgeben, riskieren das Vertrauen ihrer Geschäftspartner.

Häufige Fehlerquellen bei Lieferantenerklärungen

Viele Unternehmen unterschätzen die Fallstricke bei der Erstellung und Verwendung von Lieferantenerklärungen. Die häufigsten Fehler sind:

• Falsche oder unklare Ursprungsangaben: Die Waren entsprechen nicht den Präferenzregelungen, werden aber dennoch als präferenzberechtigt erklärt.

• Fehlerhafte Zolltarifnummern: Eine falsche Einreihung der Ware kann zur Anwendung der falschen Verarbeitungslistenregeln und somit zu einer unrechtmäßigen Lieferantenerklärung führen.

• Ungültige oder abgelaufene Dokumente: Werden unrichtige, abgelaufene oder widerrufene Lieferantenerklärungen als Vorpapier für die eigene Präferenzkalkulation verwendet, so kann dies dazu führen, dass eigene Präferenzerklärungen zu Unrecht ausgestellt werden.

• Formfehler: Fehlende Unterschriften oder Namen und Stellung im Unternehmen, ein ungültiges Datum oder ein vom vorgeschriebenen Wortlaut abweichendes Dokument können zur Ungültigkeit der Lieferantenerklärung führen.

Praktische Maßnahmen zur Vermeidung von Fehlern

Um Risiken zu minimieren, sollten Unternehmen folgende Maßnahmen ergreifen:

• Definition der internen Prozesse: Klare Zuständigkeiten für die Anforderung, Prüfung und Ablage der Lieferantenerklärungen.

• Regelmäßige Schulungen: Mitarbeiter sollten regelmäßig über die Anforderungen und Risiken von Lieferantenerklärungen geschult werden.

• Digitale Lösungen nutzen: Digitale Systeme zur Verwaltung und Nachverfolgung von Lieferantenerklärungen erleichtern die Kontrolle und reduzieren Fehler.

• Externe Experten hinzuziehen: Eine regelmäßige Überprüfung durch Zollexperten kann helfen, mögliche Schwachstellen im Prozess frühzeitig zu erkennen.

Präzision, Kontrolle und eine klare Strategie sind entscheidend

Lieferantenerklärungen bieten den Unternehmen große Vorteile, bergen aber auch erhebliche Risiken, wenn sie nicht korrekt gehandhabt werden. Unternehmen sollten ihre internen Prozesse analysieren und gegebenenfalls anpassen, um Fehler zu vermeiden und sich vor unerwarteten Zollforderungen oder rechtlichen Konsequenzen zu schützen. Eine durchdachte Strategie, klare Kommunikation mit den eigenen Lieferanten und Kunden und der Einsatz moderner Technologien können dazu beitragen, den Verwaltungsaufwand zu minimieren und die Einhaltung der Zollvorschriften sicherzustellen.

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

Im internationalen Handel ist die Verwendung von elektronischen Warenverkehrsbescheinigungen EUR.1 bisher eher selten. Dennoch ist sie im Warenverkehr mit verschiedenen Ländern bereits in elektronischer Form zugelassen. Norwegen, die Türkei, Marokko und Israel nehmen hierbei allerdings eine Vorreiterrolle ein.

Wichtige Hinweise zur Anwendung

• Authentifizierung elektronischer EUR.1 und EUR-MED Dokumente
  Die Echtheit dieser elektronischen Dokumente kann über die jeweiligen nationalen Portale überprüft werden.

Zugang durch Scannen des QR-Codes oder Eingabe des URL-Pfads auf dem Dokument

seit 02.04.2020

seit 24.4.2018

seit 12.1.2021

seit 1.4.2024

• Aktuelle Länderlisten und Starttermine
  Das Datum, ab dem eine Vertragspartei mit der Ausstellung elektronischer Warenverkehrsbescheinigungen beginnt, kann auf der offiziellen Website des Zolls abgefragt werden: Länderliste EUR.1

Übernahme in das Regionale Übereinkommen über Pan-Europa-Mittelmeer-Präferenzursprungsregeln

Ab dem 1. Januar 2025 werden die allgemeinen Anforderungen an elektronisch ausgestellte Ursprungsnachweise in die Bestimmungen des Regionalen Übereinkommens über Pan-Europa-Mittelmeer-Präferenzursprungsregeln aufgenommen. Grundlage hierfür ist der Beschluss L/2025/16 zur Anpassung des Beschlusses Nr. 1/2024 des Gemischten Ausschusses des Übereinkommens. Dieser Beschluss wurde am 9. Januar 2025 im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht.

Für den internationalen Handel bedeutet dies, dass die Ausstellung der Warenverkehrsbescheinigungen EUR.1 und EUR-MED nun auch in elektronischer Form zulässig ist.

Was genau wurde geändert?

Mit der Änderung des Beschlusses Nr. 1/2023 des Gemischten Ausschusses wurde Artikel 17 Absatz 4 der Anlage I des Übereinkommens neu gefasst. Nunmehr können zwei oder mehr Vertragsparteien die Einführung eines Systems vereinbaren, das die Ausstellung und/oder Übermittlung von Ursprungsnachweisen auf elektronischem Wege ermöglicht.

Bis zur vollständigen Implementierung eines solchen Systems sind die Vertragsparteien gehalten, elektronisch ausgestellte Warenverkehrsbescheinigungen unter folgenden Bedingungen zu akzeptieren:

• Die Dokumente müssen auf dem Muster in Anhang IV basieren
• Die ausstellenden Zollbehörden müssen ein sicheres Online-System zur Echtheitsprüfung bereitstellen
• Die Bescheinigungen müssen eine einmalige Seriennummer und gegebenenfalls Sicherheitsmerkmale enthalten
• Das Einführungsdatum eines elektronischen Systems muss im Amtsblatt der EU veröffentlicht werden.

Zum Nachlesen: Zoll online - Warenursprung und Präferenzen - Warenverkehr im Pan-Europa-Mittelmeerraum

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

In einer Welt, in der viele Unternehmen grenzüberschreitend agieren, sind Compliance-Anforderungen entscheidend, um rechtliche Risiken zu minimieren. Eine zentrale Maßnahme, die in diesem Zusammenhang immer mehr an Bedeutung gewinnt, ist das Sanktionslistenscreening. Doch warum ist dieses Screening so wichtig? Wie sollte es in Unternehmen idealerweise umgesetzt werden? Welche Geschäftspartner sollten gegen welche Listen überprüft werden? Und welche Konsequenzen drohen, wenn Unternehmen darauf verzichten?

Was ist Sanktionslistenscreening?

Beim Sanktionslistenscreening prüfen Unternehmen, ob ihre Geschäftspartner (Kunden, Lieferanten oder andere Vertragspartner) auf verschiedenen Sanktionslisten aufgeführt sind. Diese Listen werden von Regierungen und supranationalen Organisationen (z.B. der EU oder den Vereinten Nationen) erstellt und enthalten Namen von Personen, Unternehmen und Organisationen, gegen die Handelssanktionen verhängt wurden. Häufig handelt es sich dabei um Akteure, die mit illegalen Aktivitäten wie Terrorismusfinanzierung, Geldwäsche oder schweren Menschenrechtsverletzungen in Verbindung gebracht werden.

Was bedeutet eine Listung auf einer Sanktionsliste?

Die Aufnahme einer Person oder eines Unternehmens in eine Sanktionsliste hat weitreichende Konsequenzen. Unternehmen dürfen solchen Personen weder direkt noch indirekt wirtschaftliche Ressourcen zur Verfügung stellen. Konkret bedeutet dies, dass alle Arten von Geschäften oder Transaktionen, die diesen Personen zugute kommen, verboten sind. Dazu gehören insbesondere

• Direktgeschäfte: Es ist verboten, Waren oder Dienstleistungen an sanktionierte Personen oder Unternehmen zu verkaufen oder von ihnen zu beziehen.

• Indirekte Unterstützung: Auch indirekte Unterstützung, z.B. durch Geschäftspartner oder Dritte, ist verboten. Unternehmen müssen sicherstellen, dass keine Gelder, Waren oder Dienstleistungen über andere Kanäle an sanktionierte Akteure gelangen.

Warum ist Sanktionslistenscreening so wichtig?

Die Prüfung von Sanktionslisten ist für Unternehmen unerlässlich, um schwerwiegende rechtliche und finanzielle Risiken zu vermeiden. Internationale und nationale Sanktionen sollen illegale Aktivitäten wie Terrorismusfinanzierung, Geldwäsche oder Menschenrechtsverletzungen verhindern. Sobald ein Unternehmen Geschäftsbeziehungen zu sanktionierten Personen, Unternehmen oder Organisationen aufnimmt, drohen empfindliche Strafen. Neben finanziellen Sanktionen drohen auch strafrechtliche Konsequenzen und ein erheblicher Reputationsverlust. Mit dem Screening schützen Unternehmen sich und ihre Geschäftspartner vor unbeabsichtigten Verstößen gegen Gesetze und Vorschriften.

Insbesondere für Unternehmen mit zollrechtlichen Bewilligungen, z.B. der vereinfachten Zollanmeldung ("Zugelassener Ausführer"), spielt das Screening zudem eine zentrale Rolle, um die mit der Bewilligung verbundenen Verpflichtungen gegenüber den Bewilligungsbehörden zu erfüllen.

Wie sollte Sanktionslistenscreening in Unternehmen umgesetzt werden

Eine allgemeingültige Lösung für die Durchführung eines Sanktionslistenscreenings gibt es nicht. Dazu ist jedes Unternehmen zu unterschiedlich und muss individuell betrachtet werden. Dazu ist eine detaillierte Risikoanalyse notwendig.

Um das Sanktionslistenscreening effizient und regelkonform durchzuführen, sollten Unternehmen folgende Punkte beachten:

• Einsatz automatisierter Prüfungs-Tools: Manuelle Prüfungen sind unzuverlässig und ineffizient. Unternehmen sollten moderne Softwarelösungen einsetzen, die automatisch und kontinuierlich alle relevanten Sanktionslisten mit den Geschäftspartnerdaten abgleichen. Diese Tools sind in der Lage, regelmäßig aktualisierte Sanktionslisten zu integrieren und bieten eine zuverlässige Prüfung, ohne potenziell risikobehaftete Geschäfte zu übersehen.

• Regelmäßige Überprüfung und Aktualisierung: Ein einmaliges Screening reicht nicht aus, da sich Sanktionslisten häufig und kurzfristig ändern. Unternehmen sollten sicherstellen, dass Geschäftspartner regelmäßig überprüft werden, insbesondere bei langfristigen Partnerschaften. Ein automatisiertes System stellt sicher, dass Änderungen zeitnah erkannt und notwendige Maßnahmen schnell ergriffen werden können.

• Dokumentation der Prozesse: Um bei Audits durch Behörden auf der sicheren Seite zu sein, sollten alle Screening-Ergebnisse und getroffenen Maßnahmen ordnungsgemäß dokumentiert und archiviert werden. Diese Nachweise sind notwendig, um im Falle von Verstößen die Einhaltung der gesetzlichen Verpflichtungen belegen zu können.

• Mitarbeiterschulungen: Alle betroffenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind regelmäßig über die Exportkontrollvorschriften und den korrekten Umgang mit dem Sanktionslistenscreening zu schulen. Dies betrifft insbesondere Abteilungen wie Vertrieb, Einkauf und Exportmanagement. Die Schulungen stellen sicher, dass das Bewusstsein für die Bedeutung des Screenings im gesamten Unternehmen verankert wird.

Was bedeutet "regelmäßige" Überprüfung?

Grundlage für diese Entscheidung sollte eine Analyse der eigenen Geschäftspartnerstrukturen auf Basis der notwendigen Risikoanalyse im Rahmen eines internen Kontrollprogramms sein. Handelt es sich um B2B- oder B2C-Geschäft? Habe ich viele Einmalkunden oder langfristige Partnerschaften mit bekannten Großkonzernen? Wie lange dauert es von der Angebotsabgabe bis zur schlussendlichen Lieferung?

Hier ist es wichtig, dass Entscheidungen im Unternehmen getroffen werden.

Wie oft überprüfe ich meine Geschäftspartner gegen Sanktionslisten?

• Die zu überprüfenden Sanktionslisten werden regelmäßig aktualisiert, so dass jederzeit weitere Personen aufgenommen werden können. Entsprechend muss in Ihrem Unternehmen entschieden werden, wie oft Geschäftspartner überprüft werden sollen. Muss dies täglich geschehen? Reicht eine monatliche Überprüfung? Ist vielleicht sogar eine Prüfung im jährlichen Turnus ausreichend? Bei Geschäften mit ständig wechselnden Geschäftspartnern empfiehlt es sich, ein Sanktionslistenscreening bei jeder Transaktion durchzuführen. Ist der Kern der Geschäftspartner stabil und handelt es sich z.B. um Großkonzerne, kann die Prüfung ggf. nur in festgelegten Intervallen erfolgen.

Welche Events oder Belege dienen als Trigger für den Start einer erneuten Überprüfung?

• Ob ein Sanktionslistenscreening in der Angebotsphase, der Auftragsbestätigung, bei der Erstellung des Lieferscheins oder Rechnung oder erst kurz vor Auslieferung erfolgen sollte, ist ebenfalls von Unternehmen zu Unternehmen individuell zu bewerten. Hierbei spielt es unter Anderem eine Rolle, wie groß die Zeiträume zwischen Angebot, Auftrag und schlussendlicher Lieferung sind, da sich in der Zwischenzeit Änderungen an den Sanktionslisten ergeben haben könnten. Ebenfalls sollte insbesondere bei kostenintensiven Eigenproduktionen verhindert werden, dass erst bei Auslieferung ein möglicher Sanktionslistentreffer erkannt wird, der eine Auslieferung verhindert.

Konsequenzen bei Verstößen

Unternehmen, die kein effektives Sanktionslistenscreening durchführen, müssen mit massiven Konsequenzen rechnen:

• Hohe Geldstrafen: Die Bußgelder, die bei Verstößen gegen die Sanktionsbestimmungen verhängt werden, können in die Millionen gehen.

• Reputationsschaden: Negative Berichterstattung über Verstöße gegen Sanktionsvorschriften kann den Ruf eines Unternehmens erheblich schädigen und das Vertrauen von Kunden und Investoren zerstören.

• Verlust der ZA-Bewilligung: Für Unternehmen, die als "Zugelassener Ausführer" tätig sind, kann ein Verstoß gegen die Sorgfaltspflichten zum Verlust der Bewilligung führen. Dies bedeutet, dass der eigene Exportprozess erheblich behindert wird.

• Strafrechtliche Konsequenzen: Schwerwiegende Verstöße können auch strafrechtliche Konsequenzen bis hin zu Haftstrafen für die verantwortlichen Personen nach sich ziehen.

Fazit

Obwohl die meisten Unternehmen Ihre Geschäftspartner jahrelang screenen, ohne dabei einen echten Treffer zu entdecken, sollte ein Sanktionslistenscreening unbedingt durchgeführt werden.

Gerade in Zeiten, in denen Compliance-Verstöße schwerwiegende Folgen haben können, ist ein funktionierendes Sanktionslistenscreening für Unternehmen ein Muss. Es schützt nicht nur vor hohen Strafen und Reputationsverlust, sondern trägt auch dazu bei, verantwortungsvoll und nachhaltig zu wirtschaften. Durch den Einsatz geeigneter Systeme und die Etablierung klarer Prozesse können Unternehmen mit geringem Aufwand sicherstellen, dass sie jederzeit den Überblick über ihre Geschäftspartner behalten und das Risiko von Sanktionen minimieren.

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

In der heutigen globalisierten Welt stehen international tätige Unternehmen vor einer Vielzahl komplexer Herausforderungen. Eine davon ist die zollrechtliche Präferenzbehandlung von Waren, die durch die Ermittlung des präferenziellen Warenursprungs ermöglicht wird.

Aber lohnt sich der Aufwand wirklich oder ist es eine bürokratische Last, die man getrost ignorieren kann?

Was bedeuten Präferenzen?

Präferenzen sind ein Instrument, das es Unternehmen ermöglicht, von ermäßigten Zollsätzen oder sogar Zollfreiheit zu profitieren, wenn sie nachweisen können, dass ihre Waren bestimmten Ursprungsregeln entsprechen. Diese Regeln sind in Freihandels- und Präferenzabkommen zwischen verschiedenen Staaten oder Staatengruppen festgelegt.

Schon mit WuP online vertraut? Es schadet nie ein Blick auf die offizielle Seite des Zolls zu werfen.

Zollrechtliche Vorteile: Einsparungen, die sich lohnen

Der offensichtlichste Vorteil sind die Zollvergünstigungen, die ein Unternehmen beim Import durch die Präferenzbehandlung seiner Waren erhalten kann. Wenn die Waren die entsprechenden Ursprungsregeln erfüllen, können Unternehmen von deutlich reduzierten Zollsätzen profitieren, in der Regel sogar von einer vollständigen Zollbefreiung. Diese Einsparungen können je nach Warenart, Volumen und Bestimmungsland erheblich sein und somit finanziell von großer Bedeutung sein.

Ein Beispiel: Wenn ein deutsches Unternehmen Waren in ein Drittland exportiert, mit dem die EU ein Präferenzabkommen geschlossen hat, und diese Waren den Ursprungsregeln des Abkommens entsprechen, kann der Kunde im Bestimmungsland die anfallenden Zollkosten erheblich reduzieren. Dies ist besonders in wettbewerbsintensiven Branchen relevant, in denen jeder eingesparte Cent zählt.

Wettbewerbsvorteile: Stärkung der Marktposition

Neben den direkten finanziellen Einsparungen bieten präferenzielle Zollsätze auch strategische Wettbewerbsvorteile. Unternehmen, die in der Lage sind, ihre Produkte präferenzbegünstigt auf den internationalen Märkten anzubieten, verschaffen sich einen Wettbewerbsvorteil gegenüber Konkurrenten, die diese Möglichkeit nicht nutzen. Gerade in hart umkämpften Märkten kann dies den entscheidenden Unterschied ausmachen.

Der Aufwand: Ein nicht zu unterschätzendes Hindernis

Die Ermittlung der Präferenzen ist jedoch kein Selbstläufer. Vor allem bei Eigenfertigungen ist das Ermittlungsverfahren oft komplex und zeitaufwändig. Unter anderem müssen Unternehmen den Ursprung der einzelnen Bestandteile ihrer Produkte durch geeignete Vorpapiere (z.B. Lieferantenerklärungen) detailliert nachweisen. Dies erfordert eine enge Zusammenarbeit mit den Lieferanten und eine sorgfältige Dokumentation, um sicherzustellen, dass alle relevanten Ursprungsregeln eingehalten werden.

Darüber hinaus ist es notwendig, sich ständig über Änderungen der Handelsabkommen und Ursprungsregeln sowie der eigenen Lieferketten und Produktionsschritte auf dem Laufenden zu halten. Fehler bei der Präferenzkalkulation können schwerwiegende Folgen bis hin zu Zollnachzahlungen, Bußgeldern und sogar strafrechtlichen Konsequenzen haben. Auch der organisatorische Aufwand ist nicht zu unterschätzen, da in der Regel mehrere Abteilungen eines Unternehmens in den Prozess eingebunden werden müssen.

Fazit: Eine Frage des Einzelfalls

Ob sich der Aufwand einer Präferenzkalkulation lohnt, hängt stark von mehreren Faktoren ab, die von Fall zu Fall unterschiedlich gewichtet werden können. Nachfolgend sind die wichtigsten Aspekte aufgeführt, die bei der Entscheidungsfindung berücksichtigt werden sollten:

• Zollsatz und Preise: Je höher der reguläre Zollsatz, desto größer ist das Einsparpotenzial durch die präferenzielle Zollbehandlung. Sind die Zollkosten hoch, können selbst geringe Einsparungen einen erheblichen Einfluss auf die Rentabilität eines Unternehmens haben.

• Komplexität der Produktionsprozesse: Unternehmen mit komplexen Produktionsprozessen und zahlreichen Partnern in der Lieferkette müssen oft einen erheblichen Aufwand betreiben, um die Herkunft jedes einzelnen Bauteils zu dokumentieren. Dieser Aufwand kann die potenziellen Vorteile der Präferenzkalkulation in bestimmten Fällen relativieren, insbesondere wenn die Produktionsprozesse eine große Anzahl von Komponenten aus verschiedenen Ländern umfassen.

• Anzahl der Vormaterialien: Je mehr Vormaterialien in einer Ware verarbeitet werden, desto komplizierter wird die Präferenzkalkulation. Jedes Vormaterial muss geprüft und seine Ursprungseigenschaft nachgewiesen werden. Dies kann den administrativen Aufwand erheblich erhöhen und erfordert eine enge Zusammenarbeit mit den Lieferanten.

• Beschaffbarkeit von Präferenznachweisen: Ein weiterer kritischer Faktor ist die Verfügbarkeit und Qualität der Präferenznachweise der Lieferanten. Wenn Lieferanten Schwierigkeiten haben, die erforderlichen Nachweise zu erbringen, kann dies den gesamten Kalkulationsprozess verzögern oder sogar unmöglich machen. Unternehmen, die auf eine Vielzahl von Lieferanten angewiesen sind, müssen sicherstellen, dass alle erforderlichen Dokumente rechtzeitig und korrekt vorliegen.

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Zusammengefasst lässt sich sagen, dass sich der Aufwand für die Präferenzkalkulation in einigen Fällen lohnen kann, während er in anderen Situationen den potenziellen Nutzen übersteigt. Jedes Unternehmen sollte eine sorgfältige Abwägung dieser Faktoren vornehmen, um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Wir stehen Ihnen gerne beratend zur Seite, um gemeinsam zu ermitteln, ob die Präferenzkalkulation für Ihr Unternehmen sinnvoll ist und wie Sie diese optimal umsetzen können.

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

Der Aha-Effekt in Unternehmen: Wenn Abteilungen sich austauschen

In der dynamischen Welt der Geschäftsprozesse ist es von entscheidender Bedeutung, dass alle Beteiligten ein umfassendes Verständnis für die verschiedenen Aspekte der Geschäftstätigkeit entwickeln. Gerade bei komplexen Themen wie dem Zoll ist der bereichsübergreifende Austausch nicht nur immens wichtig, sondern kann auch zu wertvollen Einsichten und einem signifikanten Aha-Effekt führen. Diesen Effekt erleben wir regelmäßig bei unseren Zollprozessanalysen, bei denen wir uns mit Mitarbeitenden aus allen Abteilungen, die mit Zollthemen in Berührung kommen, einen ganzen Tag lang einschließen, um die Prozesse zu erarbeiten. Dabei entsteht plötzlich ein Verständnis für die Perspektiven und Herausforderungen der jeweils anderen Abteilung.

Ein typisches Szenario

Ein herausragendes Beispiel für den Aha-Effekt unserer Zollprozessanalysen ist die plötzliche Erkenntnis der Einkaufsabteilung über die Bedeutung von Lieferantenerklärungen.

Die Einkaufsabteilung ist dafür verantwortlich, Lieferantenerklärungen einzuholen, zu prüfen und zu archivieren. Diese Aufgabe wird oft als Routine- und Verwaltungsarbeit angesehen, die viel Zeit und Ressourcen in Anspruch nimmt. Das Einkaufspersonal fragt sich vielleicht, warum diese Dokumente so wichtig sind und warum sie jedes Jahr in großem Umfang gesammelt werden müssen.

Der Aha-Effekt

Im Rahmen einer unserer Zollprozessanalysen, an der Vertreter aller relevanten Abteilungen teilnehmen, werden alle Prozesse rund um den präferenziellen Warenursprung besprochen und erläutert. Dabei wird auch geklärt, welche Informationen z.B. die Zollabteilung für ihre eigenen Präferenzkalkulationen benötigt. Diese Kalkulationen sind notwendig, um auch gegenüber den eigenen Kunden Präferenzerklärungen, z.B. als Ursprungserklärung auf der Rechnung, als Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 oder als eigene Lieferantenerklärung ausstellen zu können. Die Ausstellung dieser Dokumente ist notwendig, damit z.B. der eigene Kunde im Drittland die Ware zollbegünstigt einführen kann.

Der Einkauf versteht nun, dass seine Arbeit einen direkten Einfluss auf die Effizienz der gesamten Lieferkette und die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens hat. Dieses Bewusstsein führt zu einem erhöhten Verantwortungsbewusstsein und einer gesteigerten Motivation, die Aufgaben gewissenhaft und sorgfältig zu erledigen.

Fazit

Der Aha-Effekt dieser intensiven Prozessanalysen hat weitreichende positive Auswirkungen auf die Zusammenarbeit im Unternehmen. Durch abteilungsübergreifenden Austausch:

• Erkennen Mitarbeitende die Komplexität der Aufgaben und Herausforderungen der anderen Abteilungen.

• Entwickeln sie ein besseres Verständnis für die Auswirkungen ihrer eigenen Arbeit auf den Gesamtprozess.

• Fördern sie eine Kultur der Zusammenarbeit und des gegenseitigen Respekts.

Diese Erkenntnisse tragen wesentlich zur Effizienzsteigerung und Verbesserung der unternehmensinternen Abläufe bei. Unternehmen, die solche bereichsübergreifenden Workshops und Analysen regelmäßig durchführen, profitieren von einem harmonischeren und produktiveren Arbeitsumfeld.

Der bereichsübergreifende Austausch, wie wir ihn bei unseren Zollprozessanalysen erleben, ist ein unverzichtbares Instrument, um das Verständnis und die Zusammenarbeit innerhalb eines Unternehmens zu fördern. Der daraus resultierende Aha-Effekt trägt dazu bei, dass die Mitarbeitenden ihre Rollen und Verantwortlichkeiten besser verstehen und gemeinsam an der Optimierung der Prozesse arbeiten. Dies führt nicht nur zu effizienteren Abläufen, sondern stärkt auch den Zusammenhalt und die Kommunikation im Unternehmen.

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Vorteile und Risiken der Einführung neuer Technologien für den Zollprozess

In einer globalisierten Welt spielen Zollprozesse eine zentrale Rolle im internationalen Handel. Die Einführung neuer Technologien wie künstliche Intelligenz (KI) oder Blockchain-Technologie in diesem Bereich verspricht nicht nur Effizienzgewinne, sondern birgt auch gewisse Risiken. In diesem Beitrag beleuchten wir die wichtigsten Vorteile und Risiken der Modernisierung und Automatisierung von Zollprozessen durch neue Technologien.

Vorteile der Einführung neuer Technologien im Zollprozessen

Zollprozesse können besonders von Digitalisierungspotenzialen profitieren, da es sich oftmals um administrative und standardisierte Abläufe handelt.

• Effizienzsteigerung und Zeitersparnis: Neue Technologien können die Erstellung von Zollanmeldungen im Unternehmen beschleunigen und die manuelle Arbeit reduzieren. Dies kann zu erheblichen Zeiteinsparungen führen. Auch die Zollbehörden können durch den technologischen Fortschritt größere Warenmengen schneller und effizienter abfertigen.

• Reduktion von Fehlern: Durch den Einsatz von Technologien wie maschinellem Lernen und Blockchain können Zollverfahren präziser gestaltet werden. Diese Technologien minimieren menschliche Fehler, die häufig bei der manuellen Dateneingabe, -übertragung und -verarbeitung auftreten, und tragen so zu einer höheren Genauigkeit bei.

• Erhöhte Transparenz und Nachverfolgbarkeit: Blockchain-Technologie ermöglicht eine lückenlose Nachverfolgbarkeit von Warenbewegungen. Dies verbessert die Transparenz der gesamten Lieferkette und erleichtert die Identifizierung und Bekämpfung illegaler und gefährlicher Aktivitäten.

• Kosteneinsparungen: Automatisierte Systeme können den Bedarf an manuellen Arbeitskräften und damit die Personalkosten senken. Außerdem können effizientere Prozesse Lager- und Betriebskosten senken.

Risiken der Einführung neuer Technologien in Zollprozessen

• Hohe Implementierungskosten: Die Anschaffung und Implementierung neuer Technologien erfordern oftmals erhebliche Investitionen. Dies kann insbesondere für kleinere Unternehmen eine finanzielle Herausforderung darstellen. Laut einer Studie der Bundesnetzagentur zu "Digitalisierung und ökologische Nachhaltigkeit in Unternehmen" geben Konzerne bereits heute jährlich ca. 6% ihres Nettoumsatzes für Digitalisierungsprojekte aus (Stand: Aug. 2023).

• Zollvereinfachungen: Für Unternehmen, die regelmäßig grenzüberschreitende Geschäfte tätigen, bietet die Zollverwaltung verschiedene Verfahrensvereinfachungen an. Dazu gehören z.B. vereinfachte Zollanmeldungen, die Möglichkeit, präferenzielle Ursprungserklärungen auf den eigenen Handelspapieren abzugeben oder Versandverfahren ohne Mitwirkung der Zollverwaltung abzuwickeln. Diese Maßnahmen reduzieren den bürokratischen Aufwand der einzelnen Vorgänge und ermöglichen eine effizientere Abwicklung.

• Datenschutz und -sicherheitsbedenken: Mit der Einführung digitaler Technologien steigt auch das Risiko von Cyberangriffen und Datenschutzverletzungen. Zollbehörden und Unternehmen müssen sicherstellen, dass die von ihnen verwalteten und übermittelten sensiblen Daten vor unbefugtem Zugriff geschützt sind.

• Technologische Abhängigkeit: Eine starke Abhängigkeit von Technologien kann bei technischen Störungen oder Ausfällen zu Problemen führen. Insbesondere Zollbehörden müssen sicherstellen, dass sie über Notfallpläne verfügen, um Betriebsunterbrechungen zu minimieren. Auch in den Unternehmen muss ernsthaft über die Absicherung und gegebenenfalls Redundanz wichtiger Systeme nachgedacht werden.

• Komplexe Integration: Die Integration neuer Technologien in bestehende Systeme und Prozesse kann komplex und schwierig sein. Sorgfältige Planung und Koordination sind erforderlich, um sicherzustellen, dass die neuen Technologien reibungslos funktionieren und den gewünschten Nutzen bringen. Bevor mit der Automatisierung begonnen wird, sollte geprüft werden, ob der Gesamtprozess sinnvoll ist.

• Aus- und Weiterbildung eigener Mitarbeitenden: Bereits heute laufen viele Prozesse in den Systemen der Unternehmen und in der Kommunikation mit dem Zoll automatisiert ab. Dies macht es für neue Mitarbeitende schwierig, die vielen Einzelschritte im Hintergrund zu verstehen und nachzuvollziehen. Die Komplexität der Technologie kann dazu führen, dass das Wissen über die Funktionsweise und die Feinheiten der Zollprozesse aufgrund mangelnder Einarbeitung neuer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter verloren geht.

Fazit

Die Einführung neuer Technologien in den Zollprozess bietet viele Vorteile, wie z.B. Effizienzsteigerung, höhere Genauigkeit, größere Transparenz und Kosteneinsparungen. Gleichzeitig dürfen die Risiken nicht außer Acht gelassen werden, wie z.B. hohe Implementierungskosten, Datenschutzbedenken, Technologieabhängigkeit und die Schwierigkeit, neuen Mitarbeitern komplexe Systeme zu erklären. Eine sorgfältige Planung und Implementierung ist entscheidend, um die Vorteile zu maximieren und die Risiken zu minimieren. Letztlich können moderne Technologien dazu beitragen, die Zollprozesse im Unternehmen, aber auch in den Zollbehörden zukunftssicher zu gestalten und den internationalen Handel effizienter und sicherer zu machen.

Ausblick

Erfahren Sie in einem unserer nächsten Blogbeiträge, welche Technologien an welchen Stellen der Zollprozesse eingesetzt werden können, um den größtmöglichen Nutzen zu generieren.

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Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung