Der International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) ist ein Bundesgesetz der Vereinigten Staaten von Amerika, das dem Präsidenten umfassende Befugnisse zur Regulierung internationaler Wirtschaftsbeziehungen einräumt, sobald eine nationale Notlage (national emergency) mit Ursprung außerhalb der Vereinigten Staaten festgestellt wird. Für international tätige Organisationen stellt der International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) ein zentrales Instrument dar, da er operative, finanzielle und strategische Risiken maßgeblich beeinflusst.

Gesetzliche Basis und Struktur

• Verabschiedet im Jahr 1977 durch den 95. Kongress der Vereinigten Staaten von Amerika (Public Law 95‑223) und am 28. Dezember 1977 vom Präsidenten Jimmy Carter unterzeichnet.
• Kodifiziert in Titel 50 des United States Code (USC), Kapitel 35, §§ 1701 bis 1711.
• Grundlage für Exekutivverordnungen (Executive Orders), die internationale Handels- und Finanztransaktionen regulieren oder verbieten.
• Unternehmen, die Risiken in internationalen Geschäftsaktivitäten minimieren wollen, erhalten durch IEEPA rechtliche Orientierung und operative Sicherheit.

Der IEEPA bildet die gesetzliche Basis für wirtschaftliche Maßnahmen im Rahmen nationaler Notlagen. Unternehmen müssen diese Struktur kennen, um rechtliche Risiken und potenzielle Sanktionen frühzeitig zu erkennen.

Zweck und Anwendungsbereich

• Der IEEPA erlaubt dem Präsidenten Maßnahmen gegen außergewöhnliche Bedrohungen für nationale Sicherheit, Außenpolitik oder Wirtschaft.
• Relevanz für Unternehmen:
  • Blockierung von Vermögenswerten ausländischer Staaten, Unternehmen oder Einzelpersonen
  • Kontrolle von Importen, Exporten und Reexporten
  • Regulierung von Finanztransaktionen, insbesondere in US-Dollar (USD) über Banken der Vereinigten Staaten
• Organisationen mit globaler Handelsaktivität profitieren von einem klar strukturierten Compliance-Framework, das operative und rechtliche Risiken reduziert.

Die Anwendung des IEEPA beeinflusst direkt operative und strategische Entscheidungen international tätiger Organisationen. Frühzeitige Kenntnis über mögliche Maßnahmen ermöglicht gezieltes Risikomanagement.

Aktueller Praxisfall vom 18. Februar 2026

Illegale Exporte sensibler Mikroelektronik unter Verstoß gegen EAR, IEEPA und OFAC-Sanktionen: Praxisfall aus den USA

Ein aktueller Fall aus den USA zeigt die komplexen Herausforderungen beim Export sensibler Technologieprodukte. Ein bulgarischer Staatsbürger wurde vor einem Bundesgericht in Austin, Texas, verurteilt, weil er an einem Plan beteiligt war, US-amerikanische Mikroelektronik illegal nach Russland zu exportieren. Die Bauteile unterlagen strengen US-Exportkontrollen, deren Umgehung strafbar ist.

Wesentliche Aspekte des Falls

• Beteiligte Unternehmen und Personen: Das bulgarische Unternehmen Multi Technology Integration Group EOOD (MTIG) fungierte als Vermittler. Milan Dimitrov, Mitarbeiter von MTIG, war eng mit dem Eigentümer der russischen Firma OOO Sovtest Comp, Ilias Sabirov, verbunden. Sabirov und Dimitrovs Vater, Mitgründer von MTIG, befinden sich aktuell auf der Flucht.
• Art der Güter: Hochspezialisierte, strahlungsgehärtete Mikroelektronik, konkret 16 MB SRAM-Wafer, jeder Wafer ergibt ca. 180 Chips.
• Umgehung von Exportkontrollen und Embargos: Trotz US-Sanktionen wurden die Bauteile nach Russland geliefert. Zahlungen in Höhe von über 1 Million US-Dollar erfolgten in mehreren Raten. Versand von sechs Wafern im Zeitraum Mai 2014 bis Mai 2018 geschah ohne OFAC-Lizenz, was gegen IEEPA und Export Administration Regulations (EAR) verstieß.
• Rolle der ECCN und EAR99: Die genaue ECCN lässt sich ohne technische Spezifikationen nicht bestimmen. Wahrscheinlich handelte es sich um 3A090 (kontrollierte Chips) oder bei Standard-SRAM um EAR99. Entscheidend war die Missachtung der OFAC-Sanktionen, nicht die ECCN selbst.

General Prohibitions nach EAR im MTIG-Fall

Die General Prohibitions 1–4 erklären, warum der Export strafbar war:

• GP1 – Export/Reexport ohne erforderliche Lizenz:
  • Relevant nur bei kontrollierter ECCN (z. B. 3A090).
  • Bei EAR99 wäre GP1 nicht entscheidend, da keine BIS-Lizenz nötig ist.
• GP2 – Verbotene Endnutzer oder Endverwendung:
  • Haupt-GP in diesem Fall. Russland war sanktioniert; Lieferung an OOO Sovtest Comp ohne OFAC-Lizenz.
• GP3 – Unterstützung illegaler Exporte:
  • Dimitrov organisierte Vertrag, Zahlungen und Versand – aktive Unterstützung der illegalen Transaktion.
• GP4 – Umgehung der EAR:
  • Versand über Bulgarien → Umgehung der Exportkontrollen.

Fazit

Auch bei EAR99 greifen GP2–GP4, wodurch der Export strafbar bleibt.

International Emergency Economic Powers Act (IEEPA)

• Definition: IEEPA gibt den USA die rechtliche Basis, um wirtschaftliche Sanktionen und Exportbeschränkungen bei nationalen Notlagen zu verhängen.
• Verbindung zu OFAC: Das Office of Foreign Assets Control (OFAC) setzt die Sanktionen praktisch um.
• Relevanz im MTIG-Fall: Die Lieferung der Chips nach Russland ohne OFAC-Lizenz verstieß gegen IEEPA, unabhängig von der ECCN. Selbst EAR99-Produkte waren illegal exportiert.

Rechtlicher Verlauf

• Anklage: Juli 2020, vierfache Anklagepunkte
• Festnahme und Auslieferung: 2022 bzw. 2024
• Schuldigkeitsbekundung: November 2025
• Strafe: 38 Monate Haft (time served)
• Gericht: US District Court, Austin, Richter Robert Pitman
• Ermittlungsbehörden: BIS Office of Export Enforcement, FBI, Defense Criminal Investigative Service
• Prosecution: US Attorney’s Office, National Security Division – Counterintelligence and Export Control Section, Office of International Affairs

Bedeutung für Zoll- und Außenhandelsprozesse

• Sanktionen prüfen: Export in sanktionierte Länder immer OFAC-konform gestalten.
• BIS-Klassifizierung prüfen: ECCN bestimmt zusätzliche Lizenzpflichten, ist aber sekundär bei sanktionierten Ländern.
• General Prohibitions beachten: GP2–GP4 greifen bei illegalen Exporten, GP1 nur bei kontrollierter ECCN relevant.
• Interne Abläufe: Kontrollen implementieren, Umgehung vermeiden, Schulungen durchführen.
• Compliance-Beratung: Externe Fachberatung kann komplexe internationale Exportprozesse rechtskonform sichern.

Nationale Notlage als Voraussetzung

• Die Ausübung der IEEPA-Befugnisse setzt die formale Ausrufung einer nationalen Notlage (national emergency) durch den Präsidenten voraus.
• Reglementiert durch den National Emergencies Act (NEA) 1976, der den Rahmen für Ausrufung, Fortführung und Beendigung solcher Notstände durch Präsident und Kongress definiert.
• Nationale Notlagen müssen jährlich erneuert werden, um gültig zu bleiben.

Die Wirksamkeit von IEEPA-Maßnahmen hängt von der formellen Deklaration und jährlichen Erneuerung ab. Unternehmen sollten ihre Compliance-Prozesse auf diese zeitlichen Rahmenbedingungen abstimmen.

Operative Mechanismen mit Unternehmensrelevanz

• Vermögensblockierungen: Direkte und indirekte Eigentumsverhältnisse (Fünfzig-Prozent-Regel) können betroffen sein.
• Transaktionsverbote: Finanzströme, Handelsaktivitäten und Dienstleistungen können untersagt werden.
• Genehmigungen (General License oder Specific License): Prüfung und Dokumentation sind entscheidend.
• Integration von IEEPA-Prüfungen in operative Workflows erhöht Auditfähigkeit und rechtliche Sicherheit.

Unternehmen, die international tätig sind, müssen operative Mechanismen implementieren, die Vermögensprüfungen, Transaktionskontrolle und Lizenzprüfung systematisch abdecken, um Compliance sicherzustellen.

Risikomanagement und Governance

• Klassifikation von Risiken: primär, sekundär, tertiär
• Unternehmen, die Risiken minimieren wollen, sollten:
  • Governance-Strukturen für Screening, Risikobewertung und Eskalation etablieren
  • Prozesse dokumentieren, um interne und externe Prüfungen effizient zu unterstützen
• Kontinuierliches Monitoring von Executive Orders, Specially Designated Nationals (SDN)-Listen und Sanktionsprogrammen des Office of Foreign Assets Control (OFAC) ist essenziell.

Strukturierte Governance und kontinuierliches Monitoring stellen sicher, dass potenzielle Verstöße frühzeitig erkannt und rechtlich abgesichert gehandhabt werden.

Strategische Bedeutung für Unternehmen

• Einfluss auf Lieferketten, Beteiligungen (Joint Ventures) und Finanzierungen
• Integration in Risikomanagement, interne Kontrollsysteme und strategische Planungsprozesse
• Frühzeitige Analyse von Sanktionen ermöglicht gezielte Planung und Risikoreduktion

Die strategische Einbettung von IEEPA-Compliance unterstützt Unternehmen dabei, operative und finanzielle Risiken zu steuern und internationale Aktivitäten nachhaltig zu gestalten.

Praktische Umsetzung für Unternehmen

• Screening-Workflows: Partner, Transaktionen, Produkte prüfen
• Monitoring und Reporting: Kontinuierliche Aktualisierung und Dokumentation
• Audits und Dokumentation: Nachweis für interne und externe Prüfungen
• Organisationen, die Risiken minimieren wollen, sichern dadurch rechtliche Compliance, operative Resilienz und strategische Handlungsspielräume.

Die praktische Umsetzung erfordert klare Prozesse, vollständige Dokumentation und kontinuierliches Monitoring, um Compliance zuverlässig nachzuweisen.

Dynamische Rechtslage

• Executive Orders und Sanktionsprogramme ändern sich regelmäßig
• Unternehmen müssen Prozesse kontinuierlich anpassen, um rechtliche Risiken zu minimieren
• Kontinuierliche Aktualisierung der Compliance-Systeme ist essenziell

Die dynamische Natur von IEEPA-Executive Orders erfordert ein flexibles Compliance-Framework, das Anpassungen in Echtzeit ermöglicht.

Operative Checkliste für IEEPA-Compliance

• Partner- und Lieferantenprüfung (Due Diligence)
• Finanztransaktionen überwachen und Genehmigungen prüfen
• Waren, Güter und Lieferketten analysieren
• Dienstleistungen prüfen auf sanktionierte Entitäten
• Verträge und Beteiligungen analysieren
• Risikomanagement strukturieren
• Workflows und Prozesse operationalisieren
• Monitoring, Reporting und Audits implementieren

Die operative Checkliste dient als praktisches Instrument, um IEEPA-Risiken systematisch zu erkennen, zu steuern und Compliance sicherzustellen.

Fazit

Für international tätige Organisationen stellt der International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) ein zentrales Steuerungsinstrument zur Risikominimierung, rechtlichen Absicherung und strategischen Planung dar. Durch strukturierte Compliance, Governance und kontinuierliches Monitoring lassen sich finanzielle, rechtliche und operative Risiken frühzeitig erkennen und steuern.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Der Trading with the Enemy Act (TWEA) von 1917 ist ein zentraler Bestandteil des US-amerikanischen Außenwirtschaftsrechts (United States Foreign Trade Law) und regelt wirtschaftliche Transaktionen mit Staaten und Institutionen, die als feindlich eingestuft werden. Trotz ihres historischen Ursprungs besitzt der TWEA hohe strategische Relevanz für international tätige Unternehmen, insbesondere hinsichtlich Lieferketten, Finanztransaktionen und Partnerbeziehungen.

Für Unternehmen, die Risiken minimieren und Compliance (Einhaltung gesetzlicher Vorschriften) sicherstellen wollen, bietet der TWEA eine verlässliche Grundlage für operative, rechtliche und strategische Entscheidungen. Die nachfolgende Übersicht liefert eine kompakte Analyse, praxisorientierte Handlungsempfehlungen und operative Checklisten.

Kernpunkte der Trading with the Enemy Act (TWEA)

• Handlungsbereich: Alle wirtschaftlichen Transaktionen – Waren, Dienstleistungen, Finanzmittel, Verträge
• Zielgruppe: Staaten, deren Instrumentalitäten sowie verbundene natürliche und juristische Personen
• Historische Entwicklung:
  • 1917: Einführung während des Ersten Weltkriegs
  • 1933: Erweiterung auf nationale Notlagen
  • 1977: International Emergency Economic Powers Act (IEEPA, Internationales Gesetz zur wirtschaftlichen Notlage) begrenzt die Trading with the Enemy Act (TWEA) auf klassische Kriegsszenarien

Der Trading with the Enemy Act (TWEA) bietet Unternehmen eine historische und rechtliche Grundlage, um wirtschaftliche Transaktionen in Konfliktsituationen zu beurteilen. Sie definiert klar, welche Akteure und Handlungen kontrolliert werden müssen, und bildet den Ausgangspunkt für spätere Sanktionsgesetze.

Rechtliche Klarheit ermöglicht frühe Risikoidentifikation in internationalen Geschäftsprozessen.

Strategische Bedeutung

• Risikominimierung: Blockierte Vermögenswerte, Unterbrechung von Lieferketten, Reputationsrisiken
• Lieferketten- und Investitionsplanung: Szenarioanalysen ermöglichen strategische Entscheidungen bei Sanktionen
• Compliance (Einhaltung gesetzlicher Vorschriften) als Wettbewerbsvorteil: Robuste Governance und Monitoring sichern operative Handlungsfähigkeit

Unternehmen, die TWEA-relevante Risiken frühzeitig erkennen, können operative und finanzielle Verluste vermeiden. Compliance wird zum strategischen Instrument, das operative Flexibilität mit rechtlicher Absicherung kombiniert.

Operative Umsetzung

Zoll- und Außenwirtschaftsprozesse

• Warenklassifikation prüfen
• Re-Export-Bestimmungen beachten
• Enterprise Resource Planning-Systeme (ERP-Systeme) zur automatisierten Sanktionsprüfung nutzen

Lieferkettenmanagement

• Partner- und Lieferanten-Due-Diligence (Prüfung der Geschäftspartner) durchführen
• Screening gegen Trading with the Enemy Act (TWEA) und International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) Listen implementieren
• Dokumentation von Eigentum, Lieferungen und Verträgen

Finanzprozesse

• Bankenscreening und Überwachung von Zahlungsflüssen
• Nachvollziehbare Dokumentation genehmigter Transaktionen

Operative Compliance erfordert integrierte Prozesse, die Zoll, Lieferketten und Finanztransaktionen verbinden. Unternehmen, die diese Strukturen implementieren, sichern die Rechtssicherheit und Stabilität der Geschäftstätigkeit.

Nutzen: Risiken werden frühzeitig erkannt und operativ minimiert.

Compliance- und Risikomanagement

Risikokategorien

Juristisch, finanziell, operationell, Reputationsrisiken

Maßnahmen

• Screening von Partnern, Lieferanten und Transaktionen
• Lizenzmanagement für genehmigungspflichtige Aktivitäten
• Audit- und Reportingprozesse
• Schulungen und Awareness-Maßnahmen

Werkzeuge

• Automatisierte Sanktionslistenprüfung
• Monitoring von Lieferketten und Zahlungsströmen
• Integration in Enterprise Resource Planning-Systeme (ERP-Systeme) für Echtzeitüberwachung

Compliance- und Risikomanagement sind keine isolierten Aufgaben, sondern müssen in alle Unternehmensprozesse eingebettet werden. Unternehmen, die hier systematisch vorgehen, reduzieren Haftungsrisiken und sichern regulatorische Konformität.

Reduzierung von Haftungsrisiken und Sicherstellung regulatorischer Konformität.

Governance und Monitoring

• Integration in Enterprise Risk Management (ERM, Unternehmensweites Risikomanagement)
• Regelmäßige interne Audits und Prozessüberprüfungen
• Kontinuierliche Überwachung durch Office of Foreign Assets Control (OFAC, Amt für ausländische Vermögenskontrolle)
• Anpassung an Europäische Union (EU) und Vereinte Nationen (United Nations, UN) Sanktionen

Governance und Monitoring sichern, dass Compliance-Maßnahmen kontinuierlich wirksam bleiben und sich an regulatorische Änderungen anpassen. Unternehmen, die diese Strukturen implementieren, erhöhen die Resilienz gegenüber Sanktionen.

Praxisbeispiele

• Zweiter Weltkrieg: Blockierung von Vermögenswerten
• Cuba Asset Control Regulations: Laufende Sanktionen
• Moderne Programme: Nordkorea, Iran, Terrorismusfinanzierung

Historische und aktuelle Beispiele zeigen, dass sorgfältige Dokumentation, Lizenzmanagement und Due-Diligence-Prozesse entscheidend für rechtssicheres Handeln sind.

Strukturiertes Lizenzmanagement, Dokumentation und Due-Diligence-Prozesse sind entscheidend für rechtssichere Entscheidungen.

Von Trading with the Enemy Act (TWEA) zu modernen Sanktionsinstrumenten

• Historische Basis: Trading with the Enemy Act (TWEA) bildete die Grundlage der US-Sanktionsgesetzgebung.
• International Emergency Economic Powers Act (IEEPA, Internationales Gesetz zur wirtschaftlichen Notlage, 1977): Erweitert TWEA für nationale Notlagen, operative Grundlage für Sanktionen gegen Iran, Nordkorea, Russland.
• Exportkontrolle: Export Administration Regulations (EAR, Exportkontrollbestimmungen) und Export Control Reform Act (ECRA, Gesetz zur Reform der Exportkontrolle) regeln Dual-Use-Güter und Technologien; Re-Export erfordert Genehmigungen.
• Office of Foreign Assets Control (OFAC, Amt für ausländische Vermögenskontrolle) Programme: Verwaltung und Durchsetzung von TWEA/IEEPA-Sanktionen, Specially Designated Nationals Lists (SDN-Listen, Listen sanktionierter Personen), Genehmigungen.
• Weitere Instrumente: USA PATRIOT Act (Gesetz zur Terrorismusbekämpfung, 2001), Countering America’s Adversaries Through Sanctions Act (CAATSA, Gesetz zur Sanktionierung von Gegnerstaaten, 2017), Executive Orders (Präsidentielle Verordnungen) ergänzen die Befugnisse.

TWEA ist historisch relevant, während IEEPA und OFAC-Programme die operative Realität für international tätige Unternehmen bestimmen. Compliance muss alle Instrumente parallel berücksichtigen.

Handlungs- und Entscheidungsleitfaden

• Screening aller Handelspartner, Lieferanten und Finanztransaktionen gegen Trading with the Enemy Act (TWEA), International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) und Office of Foreign Assets Control (OFAC) Listen
• Genehmigungen und Lizenzen für sanktionierte Transaktionen einholen und dokumentieren
• Regelmäßige Audit- und Reportingprozesse implementieren
• Enterprise Resource Planning-Systeme (ERP-Systeme) und Compliance-Systeme mit automatisiertem Monitoring integrieren
• Schulungen und Awareness-Maßnahmen sicherstellen

Ein strukturierter Leitfaden stellt sicher, dass Compliance, Risikomanagement und operative Prozesse koordiniert und wirksam umgesetzt werden.

Unternehmen reduzieren Compliance-Risiken, sichern operative Handlungsfähigkeit und erhalten belastbare Entscheidungsgrundlagen.

Zusammenfassung

Die Trading with the Enemy Act (TWEA) bildet die historische Basis des US-Sanktionsrechts, während International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) und moderne Office of Foreign Assets Control (OFAC) Programme die operative Realität prägen. Unternehmen mit internationalen Lieferketten und Finanzflüssen können:

• Risiken in Handel, Finanztransaktionen und Lieferketten systematisch minimieren
• Compliance-Strukturen und Governance-Prozesse implementieren
• Strategische Entscheidungen auf fundierter Analyse und praxisnahen Prozessen treffen

Nur durch die parallele Berücksichtigung aller relevanten Instrumente lassen sich Compliance-Risiken minimieren, operative Handlungsfähigkeit sichern und strategische Entscheidungen belastbar treffen.

Führungskräfte erhalten eine klar strukturierte, belastbare Entscheidungsgrundlage für internationale Geschäftsprozesse.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Die US-Re-Exportkontrolle ist ein komplexes, aber entscheidendes Regelwerk für international tätige Unternehmen.

In unserer Blogserie vermitteln wir die Grundlagen dieses Systems verständlich, praxisnah und rechtskonform. Ziel ist es, Verantwortlichen im Zoll- und Außenhandelsbereich eine fundierte Orientierung zu geben, um Risiken zu minimieren und Handlungssicherheit zu schaffen.

Die bisherigen Beiträge haben die zentralen Elemente der US-Re-Exportkontrolle systematisch aufgebaut:

Teil 1 legt die begriffliche Grundlage und erklärt, warum US-Re-Exportkontrolle auch außerhalb der USA relevant ist.

Teil 2 führt in das zentrale Regelwerk – die EAR – ein und zeigt, wie es strukturiert ist.

Teil 3 vertieft die praktische Anwendung der EAR, etwa bei der Klassifizierung von Gütern und der Lizenzprüfung.

Hinweis

In den folgenden Artikeln werfen wir einen Blick auf die juristischen Grundlagen der US-Export- und Reexportkontrollen und beleuchten zugleich ihre historische Entwicklung – von den Anfängen bis zu den heutigen Regelungen, die internationale Handelsbeziehungen und Sicherheitsinteressen prägen.

Im heutigen vierten Teil richten wir den Blick auf die gesetzliche Grundlage der EAR. Wir zeigen, wie sich die US-Re-Exportkontrolle vom Export Administration Act (EAA) über den International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) hin zum Export Control Reform Act (ECRA) entwickelt hat – und welche Bedeutung diese Entwicklung für die Praxis hat.

FAQ – Ihre Fragen, unsere Antworten

Gilt der ECRA auch für Reexporte außerhalb der USA?
Ja – insbesondere bei US-Ursprungswaren, US-Technologie oder bei Verwendung US-gelisteter Komponenten.

Was unterscheidet ECRA und IEEPA?
Der ECRA ist ein dauerhaftes Exportkontrollgesetz, der IEEPA ein Notstandsgesetz mit breiter wirtschaftlicher Wirkung.

Welche Risiken bestehen bei Nichtbeachtung?
Neben empfindlichen Bußgeldern drohen Reputationsschäden, Lizenzentzug und Einschränkungen im internationalen Geschäft.

Vom EAA zur Übergangslösung: Die Rolle des IEEPA

Der Export Administration Act (EAA) von 1979 bildete über Jahrzehnte die gesetzliche Basis für die US-Exportkontrolle. Mit dem Auslaufen des EAA im Jahr 2001 entstand eine rechtliche Lücke, die durch den IEEPA geschlossen wurde ein Notstandsgesetz, das dem US-Präsidenten weitreichende wirtschaftliche Befugnisse in Krisensituationen einräumt.

Für die Praxis bedeutete dies:

• Die EAR blieben formal gültig, gestützt auf jährlich erneuerte Notstandserklärungen.
• Unternehmen mussten sich auf eine instabile Rechtsgrundlage verlassen.
• Compliance-Verantwortliche standen vor erhöhten Anforderungen hinsichtlich Risikobewertung und Dokumentation.

Der ECRA: Dauerhafte Stabilität für die Exportkontrolle

Mit dem Export Control Reform Act (ECRA) wurde 2018 eine dauerhafte gesetzliche Grundlage geschaffen. Der ECRA ist Teil des National Defense Authorization Act und ersetzt den EAA vollständig. Er enthält keine Sunset-Klausel und schafft damit langfristige Rechtssicherheit für die Anwendung der EAR.

Wesentliche Inhalte des ECRA:

• Stärkung der Kontrolle über „emerging and foundational technologies“,
• Präzisierung der Zuständigkeiten zwischen Behörden.
• Erweiterung der Durchsetzungsbefugnisse und Sanktionen bei Verstößen.

IEEPA bleibt relevant – als flankierendes Instrument

Trotz der Einführung des ECRA bleibt der IEEPA ein wichtiges Werkzeug der US-Regierung:

• Er dient als Grundlage für wirtschaftliche Sanktionen und Embargos,
• Er ergänzt den ECRA bei der Umsetzung außenpolitischer Maßnahmen,
• Er ermöglicht flexible Reaktionen auf internationale Krisenlagen.

Für die Exportpraxis bedeutet das:

Auch bei stabiler Gesetzeslage durch den ECRA müssen Unternehmen weiterhin Entwicklungen im Bereich US-Sanktionen und Notstandsmaßnahmen im Blick behalten.

SW Zoll-Beratung – Ihr Partner für US-Re-Exportkontrollrecht

Die Anforderungen des US-Re-Exportkontrollrechts sind komplex, extraterritorial und dynamisch und sie betreffen zunehmend auch deutsche Unternehmen, die mit US-Technologie, US-Komponenten oder US-Dienstleistern arbeiten.

Als SW Zoll-Beratung unterstützen wir Sie gezielt bei der rechtskonformen Umsetzung dieser Vorgaben mit Fachwissen, Erfahrung und einem klaren Blick für Ihre individuellen Geschäftsprozesse.

Unsere Leistungen im Bereich US-Re-Exportkontrolle umfassen:

• Analyse Ihrer Produkt- und Technologieketten hinsichtlich US-Bezug,
• Bewertung von Reexport-Sachverhalten nach EAR und ECRA,
• Unterstützung bei Klassifizierung und Lizenzprüfung,
• Entwicklung von Compliance-Strukturen, die US-Vorgaben integrieren,
• Schulungen und Sensibilisierung Ihrer Fachbereiche.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Am 5. Februar 2026 wurde im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 das Gesetz zur Anpassung von Straftatbeständen und Sanktionen bei Verstößen gegen restriktive Maßnahmen der Europäischen Union veröffentlicht. Dieses Gesetz setzt die Vorgaben der Richtlinie (EU) 2024/1226 in deutsches Recht um und bildet den Kern der Novelle des Außenwirtschaftsgesetzes (AWG, §§ 18, 19) sowie der 22. Änderung der Außenwirtschaftsverordnung (AWV).

Ziel der Veröffentlichung ist die Harmonisierung der Strafbarkeit und Sanktionen bei Verstößen gegen EU-Sanktionsmaßnahmen, die bislang in Deutschland und in der Europäischen Union unterschiedlich bewertet wurden. Für Unternehmen bedeutet dies verbindliche Pflichten, die operative, strategische und administrative Anpassungen erforderlich machen. Die Novelle erweitert die Strafbarkeit nicht nur auf vorsätzliche, sondern auch auf leichtfertige Verstöße und betont die Bedeutung robuster Compliance-Strukturen.

Zum Nachlesen

BGBl. 2026 I Nr. 27 vom 05.02.2026

Bundesgesetzblatt: BGBl. I

Typ: Gesetz

BGBl.-Nr.: 27

Veröffentlichungsdatum: 05.02.2026

Ausfertigungsdatum: 03.02.2026

Federführung: Bundesministerium für Wirtschaft und Energie

FNA: 7400-4, 7400-4-1, 315-24, 602-4, 26-12

Sachgebiet: Freiwillige Gerichtsbarkeit; Ausländerrecht; Zollverwaltung; Außenwirtschaft im Allgemeinen

GESTA: E018

Hintergrund der EU-Richtlinie 2024/1226

Die Richtlinie (EU) 2024/1226, verabschiedet am 24. April 2024 und veröffentlicht im Amtsblatt der Europäischen Union am 29. April 2024, verfolgt das Ziel, die Strafbarkeit von Verstößen gegen EU-Restriktivmaßnahmen europaweit zu harmonisieren. Sie definiert verbindliche Mindeststrafrahmen, legt Organisations- und Präventionspflichten für Unternehmen fest und schafft einen gemeinsamen Orientierungsrahmen für nationale Gesetzgeber.

Deutschland war verpflichtet, die Richtlinie bis zum 20. Mai 2025 in nationales Recht umzusetzen. Mit der 22. Änderung der AWV und der Novelle des AWG (§§ 18, 19), veröffentlicht im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27, wurden diese Vorgaben formell umgesetzt und die nationalen Regelungen zu Genehmigungspflichten, Bußgeldern und Ordnungswidrigkeiten konkretisiert.

Zum Nachlesen

Kerninhalte der Novelle für Unternehmen

Strafbarkeit

• Vorsätzliche Verstöße gegen EU-Restriktivmaßnahmen bleiben strafbar.
• Leichtfertige Verstöße, insbesondere bei Dual-Use-Gütern sowie Genehmigungs- oder Meldepflichten, sind nun ebenfalls strafbewehrt.
• Freiheitsstrafen für natürliche Personen bis zu drei Jahren möglich; Geldbußen für Unternehmen bis zu 40 Millionen Euro oder fünf Prozent des weltweiten Jahresumsatzes.
• Beruflich Verschwiegenheitsberechtigte (z. B. Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater) sind von bestimmten Jedermannspflichten ausgenommen.

Ordnungswidrigkeiten

• Verstöße gegen Melde- und Genehmigungspflichten können als Ordnungswidrigkeiten geahndet werden.
• Die Höchstbußgelder wurden erheblich erhöht.
• Umsetzungspflichten greifen unmittelbar nach Veröffentlichung neuer EU-Sanktionslisten, wie im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 festgelegt; eine frühere Zweitagesfrist entfällt.

Personen- und Vermögenssanktionen

• Sofortige Sperrung von Vermögenswerten und Konten gelisteter Personen.
• Meldung an das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) und Zollbehörden.
• Verzögerungen von wenigen Tagen können als leichte Fahrlässigkeit bewertet werden, sind jedoch weiterhin ein Verstoß gegen die unmittelbare Umsetzungspflicht, wie in §§ 18, 19 AWG und der 22. AWV-Änderung im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 vorgesehen.

Operative, strategische und administrative Implikationen

Operativ

• Anpassung interner Kontrollprozesse für Exportkontrolle und Sanktionsprüfung.
• Einrichtung eines kontinuierlichen Monitorings der EU-Amtsblätter, UN-Sanktionslisten und nationaler Veröffentlichungen.
• Implementierung und Dokumentation von Freigabe- und Prüfschritten bei Exporten von Dual-Use- und Rüstungsgütern, wie im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 vorgesehen.

Strategisch

• Schaffung einer klaren Governance-Struktur für Sanktions-Compliance.
• Definition von Verantwortlichkeiten in der Geschäftsführung, inklusive Eskalations- und Entscheidungspfaden.
• Einbindung der Compliance-Strategie in die Unternehmensführung und Risikoanalyse.

Administrativ

• Dokumentation aller Entscheidungen, Prüfungen und Freigaben als Nachweis bei Kontrollen oder Ermittlungen.
• Schulungen für Mitarbeitende zu neuen Pflichten und Sanktionslisten.
• Erstellung eines Verzeichnisses der betroffenen Unternehmensbereiche und Tochtergesellschaften.

Auswirkungen auf Tochterunternehmen und Muttergesellschaften

• Tochtergesellschaften im EU-Ausland oder Drittländern, die in den Geltungsbereich der EU-Richtlinie fallen, unterliegen denselben Straf- und Ordnungswidrigkeitenregelungen wie die Muttergesellschaft.
• Muttergesellschaften tragen die Verantwortung für die Einrichtung, Überwachung und Kontrolle von Compliance-Strukturen in Tochterunternehmen, einschließlich:
  • Implementierung einheitlicher Sanktionsprüfungs- und Genehmigungsprozesse.
  • Einrichtung eines zentralen Monitoring- und Reporting-Systems.
  • Durchführung regelmäßiger Audits und Risikoprüfungen.
  • Sicherstellung der tagesaktuellen Umsetzung neuer EU- und UN-Sanktionslisten, wie im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 vorgegeben.

Novelle des AWG (§§ 18, 19) und 22. AWV-Änderung

• Definiert Straftaten und Ordnungswidrigkeiten bei Verstößen gegen Embargos, Restriktivmaßnahmen und Genehmigungspflichten.
• Vorsätzliche Verstöße, leichtfertige Missachtungen sowie Verstöße gegen Meldepflichten bei Dual-Use-Gütern sind strafbar.
• Die 22. AWV-Änderung konkretisiert die Genehmigungs- und Meldepflichten und integriert die Umsetzung der Richtlinie in nationales Recht, veröffentlicht im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27.
• Bußgelder für Unternehmen steigen auf bis zu 40 Mio. Euro oder fünf Prozent des weltweiten Jahresumsatzes.

zum Nachlesen

Bedeutung des § 6a AWG (Treuhandverwaltung)

• Regelt die Einsetzung eines Treuhänders bei Unternehmen, die mit sanktionierten Personen oder Organisationen in Verbindung stehen.
• Ermöglicht, Vermögenswerte unter Treuhandverwaltung zu stellen, um rechtliche Risiken zu minimieren.
• Muttergesellschaften müssen sicherstellen, dass Tochtergesellschaften keine Geschäfte tätigen, die gegen EU- oder UN-Sanktionen verstoßen, wie im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 vorgeschrieben.

EU-Amtsblatt und UN-Sanktionslisten

• EU-Amtsblatt: Veröffentlichung neuer Sanktionslisten, Verordnungen und Richtlinien; Änderungen gelten unmittelbar, wie im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 festgelegt.
• UN-Sanktionslisten: Grundlage für EU- und nationale Maßnahmen. Alle in Deutschland tätigen Unternehmen müssen:
  • Geschäftspartner und Transaktionen prüfen.
  • Maßnahmen wie Kontosperrungen oder Meldungen an Behörden durchführen.
• Verzögerungen werden als Ordnungswidrigkeit oder Straftat gewertet.

Checkliste für Unternehmen

• Tägliche Überprüfung von EU-Amtsblättern und UN-Sanktionslisten.
• Anpassung interner Compliance-Handbücher an AWG-Novelle (§§ 18, 19) und 22. AWV-Änderung, veröffentlicht im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27.
• Implementierung dokumentierter Freigabeprozesse für Dual-Use- und Rüstungsgüter.
• Schulung von Geschäftsführung und Mitarbeitenden.
• Einrichtung einer Zentralstelle für Monitoring und Reporting.
• Prüfung der Umsetzung in Tochtergesellschaften und Anpassung von Policies.
• Risikobewertung und Risikomatrix für neue Geschäftskontakte.
• Aktualisierung von Vertrags- und Lieferantenprüfungen.
• Dokumentation aller Entscheidungen als Beweislastnachweis.
• Regelmäßige interne Audits und externe Reviews.

Handlungsempfehlungen

• Aufbau einer risikobasierten Compliance-Struktur.
• Einführung eines täglichen Monitoring-Systems für Sanktionslisten.
• Integration der Compliance-Prozesse in das strategische Risikomanagement.
• Klare Eskalations- und Entscheidungspfade in Mutter- und Tochtergesellschaften.
• Kontinuierliche Schulungen und Awareness-Maßnahmen.

Fazit

Die Veröffentlichung des Gesetzes im Bundesgesetzblatt Teil I, Nr. 27 markiert einen entscheidenden Schritt zur Harmonisierung der Strafbarkeit und Sanktionen bei Verstößen gegen EU-Restriktivmaßnahmen in Deutschland. Unternehmen müssen die neuen Anforderungen sofort operationalisieren, um Haftungsrisiken zu minimieren:

• Sofortige Umsetzung der Compliance- und Monitoring-Prozesse, insbesondere bei Dual-Use- und Rüstungsgütern.
• Integration in strategische Governance: klare Verantwortlichkeiten, Eskalationspfade und Risikomanagementsysteme.
• Zentrale Dokumentation und Schulung aller Mitarbeiter, um die Nachweisführung bei Behördenprüfungen zu sichern.
• Einbindung von Tochtergesellschaften und globalen Geschäftseinheiten, da die Novelle europaweit Wirkung entfaltet.
• Nutzung der Treuhandverwaltung (§ 6a AWG) zur Minimierung von Rechtsrisiken bei Geschäften mit sanktionierten Partnern.

Unternehmen, die diese Maßnahmen konsequent umsetzen, sichern nicht nur die Rechtskonformität, sondern stärken gleichzeitig ihre operative Resilienz gegenüber dynamischen internationalen Sanktionsregelungen.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Dies ist der dritte Teil unserer Blogserie zur US-Re-Exportkontrolle.
Nach der Einführung in die Grundlagen und die Bedeutung der EAR werfen wir nun einen strukturierten Blick auf den Aufbau des Regelwerks. Die EAR sind in einzelne Abschnitte („Parts“) gegliedert, die jeweils einen bestimmten Bereich der Exportkontrolle regeln.

Um die Übersicht zu erleichtern, haben wir die Parts in thematische Gruppen unterteilt:

1. Grundlagen und Geltungsbereich

• Part 730 – Allgemeine Informationen (General Information)
  Einführung in die EAR, ihre Ziele und Zuständigkeiten.
• Part 732 – Anwendungsschritte (Steps for Using the EAR)
  Anleitung zur Prüfung, ob eine Genehmigung erforderlich ist.
• Part 734 – Geltungsbereich (Scope of the Export Administration Regulations)
  Definition, wann und für welche Vorgänge die EAR gelten.

2. Verbote, Produktlisten und Ausnahmen

• Part 736 – Allgemeine Verbote (General Prohibitions)
  Grundsätzliche Verbote, z. B. bei bestimmten Empfängern oder Nutzungen.
• Part 738 – Produktliste und Länderübersicht (Commerce Control List Overview and the Country Chart)
  Strukturierte Liste kontrollierter Güter und kritischer Länder.
• Part 740 – Ausnahmen von der Genehmigungspflicht (License Exceptions)
  Regelungen für genehmigungsfreie Exporte unter bestimmten Bedingungen.

3. Kontrollgründe, Endverwendungen und Embargos

• Part 742 – Gründe für Kontrollen (Control Policy – CCL Based Controls)
  Politische und sicherheitsbezogene Kontrollgründe.
• Part 743 – Besondere Meldepflichten (Special Reporting and Notification)
  Zusätzliche Informationspflichten bei bestimmten Produkten.
• Part 744 – Kontrolle von Empfängern und Verwendungen (Control Policy: End-user and End-use Based)
  Prüfung kritischer Endverwendungen und Empfänger.
• Part 745 – Chemiewaffenkonvention (Chemical Weapons Convention Requirements)
  Anforderungen im Zusammenhang mit chemischen Stoffen.
• Part 746 – Embargos und Sonderregelungen (Embargoes and Other Special Controls)
  Regelungen für Länder mit besonderen Handelsbeschränkungen.

4. Genehmigungsverfahren

• Part 748 – Lizenzantrag und Dokumentation (Applications, Procedures)
  Ablauf und Anforderungen für Genehmigungsanträge.
• Part 750 – Bearbeitung von Anträgen (Procedures for Processing License Applications)
  Prüfung und Entscheidung durch die zuständige Behörde.

5. Sonderregelungen und Exportabwicklung

• Part 754 – Versorgungsengpässe (Short Supply Controls)
  Maßnahmen für kritische Güter in Krisenzeiten.
• Part 756 – Einspruch und Überprüfung (Appeals)
  Möglichkeiten zur rechtlichen Überprüfung von Entscheidungen.
• Part 758 – Exportabwicklung (Export Clearance Requirements)
  Praktische Durchführung von Exporten und Dokumentationspflichten.

6. Boykotte, Dokumentation und Sanktionen

• Part 760 – Boykottbezogene Handelspraktiken (Restrictive Trade Practices or Boycotts)
  Umgang mit ausländischen Boykottforderungen.
• Part 762 – Aufbewahrungspflichten (Recordkeeping)
  Anforderungen zur Archivierung exportrelevanter Unterlagen.
• Part 764 – Durchsetzung und Sanktionen (Enforcement and Protective Measures)
  Maßnahmen bei Verstößen gegen die EAR.

7. Verwaltungsverfahren und Auslegungen

• Part 766 – Verwaltungsverfahren (Administrative Enforcement Proceedings)
  Ablauf von Verfahren bei Regelverstößen.
• Part 768 – Ausländische Verfügbarkeit (Foreign Availability)
  Bewertung der Verfügbarkeit von Gütern außerhalb der USA.
• Part 770 – Auslegungen (Interpretations)
  Erläuterungen zur Anwendung der Regelungen.

8. Begriffe und Produktklassifizierung

• Part 772 – Begriffsdefinitionen (Definitions of Terms)
  Erklärung zentraler Begriffe innerhalb der EAR.
• Part 774 – Commerce Control List (CCL)
  Detaillierte Liste aller kontrollierten Produkte und Technologien.

Die obige Gliederung basiert auf der offiziellen Struktur der Export Administration Regulations (EAR), wie sie vom Bureau of Industry and Security (BIS) veröffentlicht wurde.
Jeder Part erfüllt eine klar definierte Funktion innerhalb des Regelwerks von der Definition des Geltungsbereichs über Lizenzverfahren bis hin zu Sanktionen und Produktklassifizierung.
Diese Struktur hilft Unternehmen dabei, gezielt die für sie relevanten Regelungen zu identifizieren und umzusetzen.

Fazit

Die EAR sind ein umfassendes Regelwerk, das klar strukturiert ist und alle relevanten Aspekte der US-Exportkontrolle abdeckt. Die thematische Gliederung hilft dabei, sich gezielt mit den für das eigene Unternehmen relevanten Bereichen auseinanderzusetzen.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

Kontaktieren Sie uns – wir freuen uns auf Ihre Anfrage! Gerne über unser Kontaktformular oder direkt per Mail.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Know Your Customer (Kenne Deinen Kunden) beschreibt ein strukturiertes Verfahren, das darauf abzielt, Geschäftspartner in ihrer Identität, Risikostruktur und wirtschaftlichen Tätigkeit nachvollziehbar zu bewerten. Für Unternehmen im Zoll-, Außenwirtschafts- und Exportkontrollumfeld liefert dies belastbare Entscheidungsgrundlagen, die sowohl rechtliche Anforderungen erfüllen als auch operative Sicherheit gewährleisten.

Die Ausgestaltung der Know Your Customer-Prozesse erfüllt zentrale Erwartungen, die Organisationen heute an ein professionelles Risikomanagement stellen: transparente Geschäftsbeziehungen, rechtsichere Lieferketten, belastbare Dokumentation und ein wirkungsvolles Verhältnis zwischen Aufwand und Risiko.

Dieser Blogartikel dient als praxisorientierter Leitfaden, der den gesamten Risikoprozess abbildet und Orientierung für Unternehmen bietet, die effiziente und rechtskonforme Abläufe im internationalen Handel umsetzen möchten.

Rechtlicher und regulatorischer Rahmen

Know Your Customer-Prozesse stützen sich auf ein Netzwerk aus regulatorischen Vorgaben und internationalen Leitlinien, die Orientierung, Rechtssicherheit und einheitliche Standards gewährleisten.

Zu diesen Vorgaben gehören internationale Mindestanforderungen zur Prävention von Finanzkriminalität, Empfehlungen von Expertengremien sowie nationale und Europäische Union-Vorschriften. Unternehmen erwarten klare Strukturen, die Handlungsspielräume definieren und gleichzeitig praxisnah umsetzbar sind.

Die relevanten Normen der Internationalen Organisation für Normung schaffen zusätzliche Sicherheit, indem sie Prozesse standardisieren und auf kontinuierliche Verbesserung ausrichten:

• ISO 19600 / ISO 37301 – Compliance Management Systeme
• ISO 37001 – Anti-Korruptions-Management-Systeme
• ISO 31000 – Risikomanagement
• ISO 9001 – Qualitätsmanagement
• ISO 27001 – Informationssicherheitsmanagement
• ISO 22301 – Business Continuity Management
• ISO 37002 – Whistleblowing-Management
• ISO 45001 – Arbeitsschutzmanagement
• ISO 37003 – Leitlinien für Anti-Korruptions-Programme

Der regulatorische Rahmen bildet das Fundament, das Organisationen benötigen, um Know Your Customer-Anforderungen sicher, konsistent und überprüfbar umzusetzen.

Customer Due Diligence (Sorgfaltspflicht bei Kundenprüfung)

Die Sorgfaltspflicht bei Kundenprüfungen ist für international tätige Unternehmen zentral. Sie ermöglicht strukturierte Abläufe, erkennt Risiken frühzeitig und schafft die Grundlage für reibungslose Geschäftsprozesse.

Prüfbereiche der Customer Due Diligence

• Identität des Kunden prüfen
• Wirtschaftlich Berechtigte ermitteln
• Branche, Produkte und Dienstleistungen analysieren
• Risikoprofil erstellen und Monitoring einrichten
• Prüfergebnisse revisionssicher dokumentieren
• Nutzung des Transparenzregisters zur Überprüfung wirtschaftlich Berechtigter

Customer Due Diligence bildet ein zentrales Element für risikoarme, rechtskonforme Geschäftsbeziehungen und fundierte Entscheidungen.

Enhanced Due Diligence (Erweiterte Sorgfaltspflicht)

Die erweiterte Sorgfaltspflicht dient der vertieften Prüfung bei Hochrisikokunden, politisch exponierten Personen und komplexen Eigentümerstrukturen. Sie erfüllt Erwartungen nach Sicherheit, Transparenz und Nachvollziehbarkeit in besonders sensiblen Geschäftsfällen.

Know Your Customer’s Customer (Kenne den Kunden des Kunden) erweitert den Prüfungsrahmen, indem indirekte Risiken entlang der Lieferkette sichtbar gemacht werden.

Die Integration von Environment, Social, Governance (Umwelt, Soziales, Unternehmensführung) unterstützt nachhaltige und verantwortungsvolle Geschäftsbeziehungen.

Prüfbereiche im Rahmen von ESG

• Umwelt: Nachhaltigkeit von Prozessen, Ressourceneinsatz, Abfall- und Emissionsmanagement
• Soziales: Arbeitsbedingungen, Menschenrechte, Gleichstellung, Gesundheit und Sicherheit
• Unternehmensführung: Governance-Strukturen, interne Kontrollen, Ethik- und Anti-Korruptionsrichtlinien, Eigentümerstrukturen

Prüfbereiche im Know Your Customer’s Customer-Kontext

• Identität und wirtschaftlich Berechtigte der Kunden des Kunden
• Politisch exponierte Personen und deren Netzwerk
• Transaktionsrisiken und ungewöhnliche Zahlungsströme
• Sanktions- und Embargoprüfungen
• Lieferkettenrisiken, Herkunft von Produkten, ESG-Aspekte
• Adverse Media beziehungsweise negative Berichterstattung

Enhanced Due Diligence zusammen mit Know Your Customer’s Customer ermöglicht umfassendere Risikoanalyse, Transparenz und Schutz vor indirekten Risiken.

Red Flags erkennen und bewerten

Red Flags ermöglichen die frühzeitige Identifikation von Risiken, die vertiefte Prüfungen oder präventive Maßnahmen erfordern.

Beispiele für Red Flags

• Identitäts- oder Dokumentenunregelmäßigkeiten
• Unklare wirtschaftlich Berechtigte
• Politisch exponierte Personen und deren Netzwerk
• Ungewöhnliche Finanztransaktionen, Offshore-Strukturen
• Negative Medienberichte, Gerichtsverfahren, ESG-Verstöße
• Hochrisikoländer oder sanktionierte Regionen
• Indirekte Risiken über Kundenbeziehungen (Know Your Customer’s Customer)

Die systematische Identifikation von Red Flags unterstützt Sicherheit und Frühwarnmechanismen.

Anteilseigner, Kontrolle und Sanktionsprüfung

Die Analyse von Beteiligungen erfüllt Erwartungen nach Klarheit über Eigentümerstrukturen, Kontrollrechte und potenzielle Sanktionsrisiken.

Prüfbereiche

• Beteiligungen von 25 Prozent oder mehr identifizieren
• Beteiligungen von 10 bis 24,9 Prozent bei Hochrisikokonstellationen prüfen
• Beteiligungen unter 10 Prozent prüfen, wenn faktische Kontrolle oder operative Rechte bestehen
• Aggregierte oder einzelne Beteiligungen gegen Sanktionslisten prüfen

Red Flags bei Beteiligungen

• Nähe zu 24,9 Prozent
• Verschachtelte Strukturen
• Offshore-Standorte
• Wiederholte Eigentümerwechsel
• Politisch exponierte Personen oder sanktionierte Personen

Transparente Analyse von Beteiligungen stärkt Rechtssicherheit und Nachvollziehbarkeit.

Digitale Know Your Customer-Technologien

Digitale Technologien steigern Effizienz, Automatisierung und Qualität der Prüfprozesse. Unternehmen erwarten schnelle, verlässliche und skalierbare Lösungen.

• Elektronische Identitätsprüfungen
• Künstliche Intelligenz für Risikoanalyse und Monitoring
• Integration von regulatorischen Technologien und Überwachungs-Technologien

Digitale Tools entsprechen dem Wunsch nach leistungsfähigen, modernen und automatisierten Know Your Customer-Prozessen.

Praxisumsetzung dokumentieren

Unternehmen erwarten nachvollziehbare und auditfähige Prozesse. Dokumentation schafft die Grundlage für interne und externe Prüfungen und stärkt Vertrauen in die eigenen Abläufe.

Dokumentation stellt sicher, dass alle Know Your Customer-Elemente dauerhaft nachvollziehbar und rechtskonform sind.

Praxisfälle analysieren

Praxisfälle bieten Orientierung und erleichtern die Umsetzung theoretischer Anforderungen in konkrete Situationen.

• Hochrisikokunden mit komplexen Beteiligungsstrukturen
• Offshore-Transaktionen
• Embargoländer
• Politisch exponierte Personen
• Indirekte Risiken über Kundenbeziehungen (Know Your Customer’s Customer)

Praxisfälle erhöhen den Nutzen des Know Your Customer-Systems und fördern das Verständnis für Risiken und Handlungsoptionen.

Weitere relevante Normen der Internationalen Organisation für Normung

Normen schaffen strukturelle Sicherheit, Effizienz und klare Leitlinien für Prozessgestaltung und Risikomanagement.

Normen sichern Qualität, Konsistenz und internationale Vergleichbarkeit.

Schritt-für-Schritt Checkliste

• Rechtlicher Rahmen prüfen: nationale Vorschriften, Europäische Union-Richtlinien, relevante Normen der Internationalen Organisation für Normung, geldwäscherechtliche Vorgaben.
• Customer Due Diligence durchführen: Identität und wirtschaftlich Berechtigte prüfen, Risikoprofil erstellen, Branche, Produkte und Dienstleistungen analysieren.
• Enhanced Due Diligence anwenden: vertiefte Prüfung von politisch exponierten Personen, Adverse Media, ESG-Risiken.
• Know Your Customer’s Customer-Prüfung einbeziehen: indirekte Risiken, Sanktions- und Embargofälle, Lieferkettenrisiken identifizieren.
• Red Flags erkennen: unklare Eigentümerstrukturen, Hochrisikoländer, ungewöhnliche Finanztransaktionen, negative Medienberichte, ESG-Verstöße, indirekte Risiken über Kundenbeziehungen.
• Anteilseigner prüfen: Beteiligungen, faktische Kontrolle, Sanktionen prüfen.
• Digitale Technologien nutzen: elektronische Identitätsprüfung, künstliche Intelligenz, Integration von regulatorischen Tools.
• Praxisumsetzung dokumentieren: Prüfergebnisse, Audits, Red Flags, Sanktionsprüfungen revisionssicher dokumentieren.
• Praxisfälle analysieren: Hochrisikokunden, Offshore-Transaktionen, Embargoländer, politisch exponierte Personen, indirekte Risiken über Kundenbeziehungen.

Die Checkliste integriert Hochrisikofälle, Know Your Customer’s Customer und digitale Tools praxisnah für Verantwortliche im Zoll- und Außenhandelsumfeld.

Fazit

Ein umfassendes Know Your Customer-System schafft Sicherheit, Transparenz und Rechtssicherheit. Die Integration von Know Your Customer’s Customer und Environment, Social, Governance ermöglicht eine zukunftsfähige, nachhaltige und vollständige Risikobetrachtung.

Die effiziente, rechtsichere Zoll-Abwicklung ist ein elementarer Baustein für wirtschaftlichen Erfolg. Professionell ausgestaltete Prozesse, die alle beschriebenen Elemente einbinden, ermöglichen rechtssichere Entscheidungen, reibungslose Abläufe und nachhaltige Risikominimierung.

Was die SW Zoll‑Beratung jetzt leistet

Die effiziente, rechtsichere Zoll‑Abwicklung ist ein elementarer Baustein wirtschaftlichen Erfolgs. SW Zoll‑Beratung unterstützt mit klaren, verständlichen Lösungen – von der strategischen Bewertung über die operative Umsetzung bis zu Schulungen für Einkauf, Logistik und Compliance. Als agiler Full‑Service‑Partner sorgen wir persönlich, digital oder vor Ort für Stabilität in einem dynamischen Umfeld.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Mit der Verabschiedung der EU-Richtlinie 2024/1226 erfährt das deutsche Sanktionsstrafrecht eine grundlegende Verschärfung. Ziel dieser Maßnahme ist die Harmonisierung der Strafverfolgung bei Verstößen gegen EU-Restriktivmaßnahmen innerhalb der Mitgliedstaaten. Dabei werden nicht nur vorsätzliche Verstöße, sondern zunehmend auch organisatorische Defizite und unzureichende Compliance-Strukturen in den Fokus gerückt. Die Novellierung des deutschen Außenwirtschaftsgesetzes (AWG) bildet den nationalen Umsetzungskorridor für die Richtlinie und soll künftig eine einheitliche Ahndung von Verstößen gewährleisten.

EU-Richtlinie 2024/1226: Hintergrund und Zielsetzung

Die Richtlinie (EU) 2024/1226, die am 24. April 2024 verabschiedet und am 29. April 2024 im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht wurde, verfolgt das Ziel, die Strafbarkeit von Verstößen gegen EU‑Restriktivmaßnahmen europaweit zu harmonisieren. Sie bildet zugleich einen zentralen Orientierungsrahmen für die Novelle des Außenwirtschaftsgesetzes (AWG) und definiert Standards, die künftig maßgeblich für die Ausgestaltung wirksamer Compliance‑Systeme in Unternehmen sein werden.

Kernpunkte der Richtlinie:

• die Strafbarkeit vorsätzlicher sowie leichtfertiger Verstöße
• die Einführung verbindlicher Mindeststrafrahmen
• die Festlegung spezifischer Organisations‑ und Präventionspflichten für Unternehmen

Die EU‑Mitgliedstaaten waren verpflichtet, die Vorgaben bis zum 20. Mai 2025 in nationales Recht zu überführen. Deutschland hat diese Frist formal jedoch nicht vollständig eingehalten, arbeitet aber an der entsprechenden Umsetzung.

22. AWV‑Änderung: Bezug zur EU‑Richtlinie 2024/1226

Mit der 22. Verordnung zur Änderung der Außenwirtschaftsverordnung (AWV), veröffentlicht im Bundesgesetzblatt am 31. Oktober 2025 und in Kraft getreten am 1. November 2025, wurden europarechtliche Vorgaben in deutsches Recht umgesetzt und nationale Regelungen zu Sanktions- und Exportkontrollen angepasst.

Kernpunkte der Novelle sind:

• Anpassung der Bußgeldregelungen für Verstöße gegen EU-Sanktionspakete, insbesondere gegenüber Russland und Belarus.
• Erweiterung der Ordnungswidrigkeitstatbestände und klarere Regelungen zu Genehmigungspflichten, Ausfuhrlisten sowie Dual‑Use- und Rüstungsgütern.
• Konkretisierung der Pflichten für Unternehmen und Berater, die mit sanktionierten Personen oder Gütern umgehen.

Die 22. AWV-Änderung steht im direkten Zusammenhang mit der EU-Richtlinie 2024/1226, die die Mitgliedstaaten verpflichtet, einheitliche Mindeststandards für die Strafbarkeit und Sanktionierung von Verstößen gegen EU-Restriktivmaßnahmen zu schaffen. Während die Richtlinie den rechtlichen Rahmen vorgibt, setzt die AWV-Änderung die Vorgaben der EU-Sanktionsverordnungen konkret in nationales Recht um und ergänzt sie um ordnungswidrigkeits- und bußgeldrechtliche Aspekte, die zuvor nicht abschließend geregelt waren.

Unternehmen und exportkontrollpflichtige Stellen müssen die aktualisierte AWV als verbindliche Grundlage für Genehmigungspflichten, Meldepflichten und Bußgeldregelungen beachten. Die Novelle verdeutlicht, wie eng EU-Sanktionsrecht und nationales Vollzugsrecht miteinander verzahnt sind und dass die Einhaltung aktueller EU-Veröffentlichungen unmittelbar relevant ist.

AWG‑Novelle: Aktueller Stand

Die Novellierung des Außenwirtschaftsgesetzes erweitert die bestehenden straf- und ordnungswidrigkeitsrechtlichen Tatbestände erheblich. Leichtfertige Verstöße, insbesondere gegen Melde- und Genehmigungspflichten im Zusammenhang mit Dual-Use-Gütern, werden künftig strafbar. Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater sind hiervon aufgrund gesetzlicher Verschwiegenheitspflichten ausgenommen. Zugleich entfällt die bisher geltende Zweitagesfrist für die Umsetzung neuer Embargo- oder Personenlisten, sodass Unternehmen verpflichtet sind, Änderungen bereits am Tag nach Veröffentlichung umzusetzen.

Hinsichtlich der Sanktionen wird das bisherige System angepasst, wobei die maximalen Bußgelder für Unternehmen von bislang 500.000 Euro auf bis zu 40 Millionen Euro oder fünf Prozent des weltweiten Jahresumsatzes ansteigen. Die Strafandrohungen für natürliche Personen bleiben weitgehend unverändert, Freiheitsstrafen von bis zu drei Jahren sind weiterhin möglich, wobei geringe Haftstrafen in Geldstrafen umgewandelt werden können.

Aktueller Umsetzungsstand

Die AWG-Novelle befindet sich noch im Gesetzgebungsverfahren und ist Stand Januar 2026 noch nicht rechtskräftig. EU-Sanktionsverordnungen gelten jedoch unmittelbar und müssen bereits umgesetzt werden. Die Novelle wird insbesondere die strafrechtliche Bewertung von leichtfertigen Verstößen und die Bußgeldpraxis erheblich verschärfen.

Strafbarkeit, Jedermannspflicht und Dual-Use-Güter

Die AWG-Novelle verschärft die strafrechtliche Bewertung von Verstößen erheblich. Neben vorsätzlichen Verstößen werden nun auch leichtfertige Missachtungen von Genehmigungs- oder Meldepflichten unter Strafe gestellt. Die Jedermannspflicht verpflichtet Unternehmen, eingefrorene Vermögenswerte unverzüglich zu melden, wobei beruflich Verschwiegenheitsberechtigte ausgenommen sind. Verstöße gegen die Verpflichtung, von Dritten bekannte Verstöße zu melden, bleiben Ordnungswidrigkeiten, allerdings mit hohem Bußgeldpotenzial.

Im Bereich der Dual-Use-Güter ist die strafrechtliche Relevanz besonders hoch: Leichtfertige Verstöße, etwa aufgrund unzureichender Organisation oder fehlender interne Freigaben, können Freiheitsstrafen bis zu drei Jahren nach sich ziehen. Unternehmen sind daher verpflichtet, interne Kontroll- und Freigabeprozesse zu implementieren und zu dokumentieren.

Aufsichtspflichten, Sanktionen und Compliance

Die Novelle stärkt die Verantwortung der Unternehmensleitung. Leitende Personen tragen die Pflicht, angemessene organisatorische Maßnahmen zu implementieren und die Einhaltung von EU- und nationalen Vorschriften sicherzustellen. Die Dokumentation von Prozessen und Entscheidungen kann im Falle von Verstößen als strafmildernd wirken.

Unternehmen, die ihre Compliance-Strukturen vernachlässigen, riskieren sowohl hohe Geldbußen als auch strafrechtliche Sanktionen für verantwortliche Personen. Freiheitsstrafen für natürliche Personen und Bußgelder für Unternehmen bis zu 40 Mio. Euro oder fünf Prozent des weltweiten Umsatzes verdeutlichen die verschärfte Rechtslage.

Personenembargos

Personenembargos betreffen die Sperrung von Konten, Vermögen und Transaktionen einzelner gelisteter Personen. Nach EU-Recht treten diese Maßnahmen unmittelbar am Tag nach Veröffentlichung der Listen im EU-Amtsblatt in Kraft. Eine frühere informelle Zweitagesfrist, die Banken und Unternehmen zeitweilig als Karenz für die Umsetzung nutzten, ist rechtlich nicht mehr relevant und wurde mit der AWG-Novelle formal gestrichen. Unternehmen, Finanzinstitute und Berater müssen daher sofort prüfen, ob ihre Geschäftsbeziehungen oder Transaktionen Personen auf den Listen betreffen, und gegebenenfalls Maßnahmen wie Konto-Sperrungen, Transaktionsstopp oder Meldungen an Behörden (z. B. BAFA, Zoll) umsetzen.

Verzögerungen, auch nur von wenigen Tagen, können als leichte Fahrlässigkeit bewertet werden, sind aber grundsätzlich als Verstoß gegen die unmittelbare Umsetzungspflicht anzusehen. Die strikte Einhaltung der Listen ist zentral, um Bußgelder oder strafrechtliche Risiken zu vermeiden.

Ausblick und praktische Implikationen

Mit Inkrafttreten der AWG-Novelle wird das deutsche Sanktionsstrafrecht endgültig an die EU-Standards angepasst. Unternehmen müssen sich auf intensivere Prüfungen, klar definierte Verantwortlichkeiten und sofortige Umsetzung neuer Sanktionslisten einstellen. Eine risikobasierte Compliance, kontinuierliche Schulung der Mitarbeitenden und eine konsequente Dokumentation aller Entscheidungen und Prüfungen werden entscheidend sein, um das Risiko strafrechtlicher Verfolgung zu minimieren.

Die Harmonisierung innerhalb der EU wird langfristig zu einer einheitlicheren Bewertung von Verstößen führen, während Unternehmen gleichzeitig die Herausforderungen eines zunehmend komplexen regulatorischen Umfelds managen müssen.

Relevante nationale und europäische Rechtsgrundlagen

Die praktische Umsetzung von Sanktions- und Embargovorschriften basiert auf einem differenzierten Zusammenspiel von nationalem Recht, EU-Verordnungen und behördlichen Vorgaben.

Wesentliche Rechtsgrundlagen sind:

• Das Außenwirtschaftsgesetz (AWG) mit den §§18 und 19, die Straf- und Ordnungswidrigkeiten bei Verstößen gegen Embargos und restriktive Maßnahmen regeln.
• Die Außenwirtschaftsverordnung (AWV), welche insbesondere die Genehmigungs- und Meldepflichten für Dual-Use-Güter konkretisiert.
• EU-Sanktionsverordnungen, darunter Personen- und Vermögenssperren, Handels- und Gütersanktionen sowie Dual-Use- und Rüstungsgüterkontrollen (EU-Verordnung 2021/821), die unmittelbar in Deutschland gelten.
• Relevante Paragraphen des Strafgesetzbuchs (StGB), insbesondere §§130 und 261, die im Kontext von Geldwäsche oder Umgehungshandlungen eine Rolle spielen.
• Das Geldwäschegesetz (GwG) und die GwG-Meldeverordnung (GwGMeldV), die insbesondere Banken zur elektronischen Meldung eingefrorener Vermögenswerte verpflichten.
• Berufsrechte und Verschwiegenheitspflichten nach Bundesrechtsanwaltsordnung (BRAO),
  Steuerberatungsgesetz (StBerG) und Wirtschaftsprüferordnung (WPO), die bestimmte Jedermannpflichten einschränken.
• BAFA-Rundschreiben und Anordnungen sowie das EU-Amtsblatt, die praktische Hinweise zur Umsetzung von Sanktions- und Exportkontrollen liefern.

Die Umsetzung dieser Rechtsvorgaben erfordert eine tagesaktuelle Anpassung der internen Prozesse, insbesondere bei der Prüfung von Sanktionslisten, der Genehmigung von Exporten und der Meldung eingefrorener Vermögenswerte.

Fazit

Das neue Sanktionsstrafrecht verschärft die Haftungsrisiken für Unternehmen erheblich. Die Einhaltung von EU- und nationalen Vorgaben, insbesondere zu Jedermannspflichten, Dual-Use-Kontrollen sowie Personen- und Vermögenssanktionen, erfordert belastbare Compliance-Strukturen und eine nachvollziehbare Dokumentation. Die SW Zoll-Beratung GmbH unterstützt Unternehmen als spezialisierter Dienstleister an der Schnittstelle von Zollrecht, Außenwirtschaftsrecht, Exportkontrolle und Sanktionscompliance durch strukturierte Risiko- und Prozessanalysen sowie praxisnahe Schulungen, um strafrechtliche Exponierungen zu begrenzen, Prozesse zu optimieren und wirtschaftliche Folgerisiken zu minimieren

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Mit der Verordnung (EU) 2023/2675 hat die Europäische Union ein neues handelspolitisches Instrument geschaffen, um sich und ihre Mitgliedstaaten gegen wirtschaftlichen Zwang durch Drittländer zu schützen. Das sogenannte Anti‑Coercion‑Instrument (ACI) erweitert das europäische Außenwirtschaftsrecht um einen Mechanismus, der gezielt auf politisch motivierten wirtschaftlichen Druck reagiert.

In der öffentlichen Wahrnehmung wird das ACI häufig als „Handels‑Bazooka“ bezeichnet. Gemeint ist damit kein rechtlicher Begriff, sondern die Möglichkeit der EU, im Ernstfall geschlossen, schnell und mit spürbarer wirtschaftlicher Wirkung zu handeln.

Für Unternehmen im Zoll‑ und Außenhandel stellt das Instrument einen neuen, relevanten Faktor dar, da ein Einsatz unmittelbare Auswirkungen auf Handelsbedingungen, Lieferketten und Compliance‑Strukturen haben kann.

Aktuelle Einordnung und praktische Relevanz

In jüngerer Zeit wurde das Anti‑Coercion‑Instrument verstärkt öffentlich diskutiert. Anlass waren geopolitische Spannungen, bei denen handelspolitische Drohungen als mögliches Druckmittel im Raum standen. Diese Entwicklungen verdeutlichen, dass das Instrument nicht nur theoretischer Natur ist, sondern als reale Option innerhalb der europäischen Handelspolitik betrachtet wird.

Dabei zeigt sich, dass das ACI grundsätzlich auch gegenüber engen Wirtschaftspartnern zur Anwendung kommen könnte, sofern die Voraussetzungen wirtschaftlichen Zwangs erfüllt sind.

Hintergrund und Zielsetzung des Anti‑Coercion‑Instruments

Die internationale Handelspolitik ist zunehmend durch geopolitische Spannungen geprägt. In diesem Umfeld werden handelspolitische Maßnahmen immer häufiger eingesetzt, um politische oder rechtliche Entscheidungen anderer Staaten zu beeinflussen.

Das Anti‑Coercion‑Instrument wurde geschaffen, um diese Entwicklung adressieren zu können. Es verfolgt insbesondere folgende Ziele:

• Schutz der souveränen Entscheidungsfreiheit der EU und ihrer Mitgliedstaaten
• Abschreckung von wirtschaftlicher Erpressung durch staatliche Akteure
• Schaffung eines einheitlichen unionsweiten Reaktionsrahmens
• Vorrang von Dialog und Deeskalation vor handelspolitischen Gegenmaßnahmen

Das Instrument ist dabei ausdrücklich nicht als Straf‑ oder Sanktionsmechanismus angelegt, sondern als präventives Selbstverteidigungsinstrument der EU.

Wann liegt wirtschaftlicher Zwang vor?

Von wirtschaftlichem Zwang wird ausgegangen, wenn ein Drittstaat handel‑ oder investitionsbezogene Maßnahmen anwendet oder androht, um politischen Einfluss auszuüben. Entscheidend ist nicht die wirtschaftliche Wirkung an sich, sondern die politische Zielrichtung der Maßnahme.

Erfasst sind sowohl:

• formelle Maßnahmen, etwa Zusatzzölle, Import‑ oder Exportbeschränkungen
• als auch informelle oder faktische Maßnahmen, etwa administrativer Druck, Verzögerungen oder Genehmigungsverweigerungen

Warum wird vom Begriff der „Handels‑Bazooka“ gesprochen?

Der Begriff „Handels‑Bazooka“ beschreibt plakativ die wirtschaftliche Hebelwirkung des ACI. Gemeint sind vor allem drei strukturelle Besonderheiten:

• ein breites Maßnahmenarsenal mit direkter wirtschaftlicher Wirkung
• eine beschleunigte Entscheidungsfähigkeit auf EU‑Ebene
• die Möglichkeit, Maßnahmen gezielt und verhältnismäßig einzusetzen

Tatsächlich handelt es sich rechtlich um ein handelspolitisches Reaktionsinstrument, nicht um eine Eskalationsmaßnahme.

Wie funktioniert das Anti‑Coercion‑Instrument

Das ACI folgt einem mehrstufigen Ansatz:

• Prüfung der Sachlage
  Auf EU‑Ebene wird geprüft, ob eine Maßnahme eines Drittstaates als wirtschaftlicher Zwang einzuordnen ist.
• Dialog‑ und Verhandlungsphase
  Vorrangig wird versucht, den Konflikt durch Gespräche und diplomatische Mittel zu lösen.
• Formelle Feststellung
  Besteht der wirtschaftliche Zwang fort, kann dieser offiziell festgestellt werden.
• Gegenmaßnahmen als letztes Mittel
  Erst dann können handelspolitische Maßnahmen erlassen werden.

Der gesamte Mechanismus ist darauf ausgelegt, Abschreckung zu erzeugen, ohne automatisch in eine Eskalation zu führen.

Welche Maßnahmen kann die EU ergreifen

Die Bandbreite möglicher Maßnahmen ist bewusst weit gefasst. In Betracht kommen unter anderem:

• zusätzliche Zölle oder Abgaben
• Einschränkungen im Waren‑ und Dienstleistungsverkehr
• Beschränkungen des Marktzugangs
• Ausschluss von öffentlichen Aufträgen
• gezielte Maßnahmen gegenüber bestimmten Branchen oder Marktsegmenten

Alle Maßnahmen müssen verhältnismäßig, zeitlich begrenzt und auf die Beendigung des wirtschaftlichen Zwangs ausgerichtet sein.

Welche Auswirkungen hätte ein Einsatz des ACI für Unternehmen in der EU?

Unmittelbare Auswirkungen

Ein formeller Einsatz des Anti‑Coercion‑Instruments hätte für Unternehmen insbesondere folgende Konsequenzen:

• kurzfristige Änderungen von Zoll‑ und Handelsbedingungen
• Einführung neuer Import‑ oder Exportbeschränkungen
• Anpassungsbedarf bei Marktzugangs‑ und Vertragsstrukturen

Diese Maßnahmen würden unionsweit gelten und wären von Unternehmen unmittelbar umzusetzen.

Mittelbare Auswirkungen auf Lieferketten

Auch Unternehmen ohne direkten Bezug zum betroffenen Drittstaat könnten betroffen sein, etwa durch:

• Unterbrechungen oder Verteuerungen von Lieferketten
• Auswirkungen auf Warenursprung, Präferenzregelungen und Zollwerte
• erhöhte administrative und organisatorische Anforderungen

Gerade global verzweigte Lieferketten reagieren sensibel auf kurzfristige handelspolitische Eingriffe.

Bedeutung für Zoll‑ und Außenwirtschaftscompliance

Das Anti‑Coercion‑Instrument wirkt faktisch als Stresstest für bestehende Compliance‑Strukturen. Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie:

• neue handelsrechtliche Maßnahmen schnell identifizieren und umsetzen können
• interne Schnittstellen zwischen Zoll, Einkauf, Recht und Logistik klar geregelt haben
• geopolitische Risiken systematisch in ihre Risikoanalyse einbeziehen

Eine rein reaktive Herangehensweise dürfte künftig nicht mehr ausreichen.

Systematische Einordnung im EU‑Außenwirtschaftsrecht

Das ACI ergänzt bestehende Instrumente wie handelspolitische Schutzmaßnahmen, Antidumping‑Regelungen und Sanktionen. Seine Besonderheit liegt darin, dass es nicht marktverzerrendes Verhalten, sondern staatlichen politischen Druck adressiert.

Fazit

Das Anti‑Coercion‑Instrument verdeutlicht, dass wirtschaftliche Beziehungen zunehmend geopolitisch geprägt sind. Mit der Verordnung (EU) 2023/2675 stärkt die EU ihre Fähigkeit, politisch motiviertem wirtschaftlichem Druck geschlossen entgegenzutreten und ihre strategische Handlungsfähigkeit zu sichern.

Für Unternehmen liegt die Relevanz weniger im rechtlichen Mechanismus als in der Signalwirkung: Internationale Geschäftsmodelle können unabhängig vom eigenen Verhalten kurzfristig durch politische Entscheidungen beeinflusst werden. Planungssicherheit, Resilienz und Flexibilität gewinnen damit deutlich an Bedeutung.

Das Anti‑Coercion‑Instrument ist keine neue Regulierung für Unternehmen, sondern ein Ausdruck wirtschaftspolitischer Selbstbehauptung. Wer global agiert, muss geopolitische Risiken künftig als festen Bestandteil strategischer Entscheidungen begreifen.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Der immaterielle Technologietransfer beschreibt die Weitergabe von Technologie, technischem Wissen oder Software ohne physische Warenbewegung über nationale Grenzen hinweg. Anders als beim klassischen Export erfolgt die Übertragung digital, mündlich oder organisatorisch, etwa durch Zugriff auf technische Daten, Schulungen, Gespräche, gemeinsame Projektarbeit oder Fernwartung.

Rechtlich wird der immaterielle Technologietransfer dem klassischen Export gleichgestellt. Maßgeblich ist nicht die Übertragungsform, sondern die Vermittlung von Kenntnissen oder Fähigkeiten, die für Entwicklung, Herstellung, Nutzung, Wartung oder Weiterverbreitung kontrollierter Technologien erforderlich sind.

In einer zunehmend digitalisierten Arbeitswelt ist der immaterielle Technologietransfer integraler Bestandteil moderner Unternehmensprozesse. Internationale Projektarbeit, Cloud-Nutzung, mobiles Arbeiten, globale Forschungskooperationen sowie der Einsatz externer Dienstleister führen dazu, dass sensible Technologien regelmäßig grenzüberschreitend zugänglich gemacht werden häufig ohne bewusstes Exportverständnis.

Rechtlicher Rahmen

Nationales Recht

Das Außenwirtschaftsgesetz (AWG) und die Außenwirtschaftsverordnung (AWV) erfassen ausdrücklich auch nicht-körperliche Übertragungen. Genehmigungspflichten bestehen insbesondere, wenn:

• gelistete Technologie betroffen ist,
• nicht gelistete Technologie für kritische oder militärische Verwendungen bestimmt ist,
• sanktionierte Personen, Organisationen oder Staaten beteiligt sind.

Die Exportkontrollpflicht knüpft nicht an den Warenbegriff, sondern an den Transfer von Wissen und Fähigkeiten an.

Europäisches Recht

Die EU-Dual-Use-Verordnung stellt klar, dass auch:

• elektronische Übertragungen,
• mündliche Weitergaben,
• Zugriffe auf gespeicherte Daten

exportkontrollrechtlich relevant sind. Entscheidend ist, wer Zugriff erhält und von welchem Ort aus dieser Zugriff erfolgt.

Sanktionsrechtliche Aspekte

Unabhängig von der technologischen Einstufung kann ein immaterieller Technologietransfer bereits dann unzulässig oder verboten sein, wenn:

• die empfangende Person sanktioniert ist,
• der Zugriff einem sanktionierten Staat zugutekommt,
• Umgehungstatbestände oder mittelbare Bereitstellungen vorliegen.

Strafbarkeit und Rechtsprechung

Verstöße gegen AWG, AWV oder EU-Dual-Use-Vorgaben können straf- oder bußgeldrechtlich verfolgt werden.

• Vorsätzliche Verstöße können mit Freiheitsstrafen bis zu zehn Jahren geahndet werden.
• Fahrlässige Verstöße können erhebliche Bußgelder nach sich ziehen.
• Die Haftung betrifft sowohl Unternehmen als auch natürliche Personen, insbesondere Mitarbeitende und verantwortliche Führungskräfte.

Auch wenn öffentlich nur wenige Gerichtsentscheidungen speziell zum immateriellen Technologietransfer dokumentiert sind, ist die Strafbarkeit rechtlich eindeutig normiert. Die geringe Zahl veröffentlichter Urteile erklärt sich aus der hohen Komplexität, außergerichtlichen Verfahren und sicherheitsrelevanten Sachverhalten.

Abgrenzung: Wann liegt ein immaterieller Technologietransfer vor?

Ein immaterieller Technologietransfer liegt insbesondere vor bei:

• Zugriff auf technische Unterlagen aus dem Ausland,
• Weitergabe von Software oder Quellcode,
• mündlicher Erläuterung technischer Details,
• gemeinsamer Bearbeitung technischer Daten,
• Schulungen, Trainings und technischen Einweisungen,
• Fernwartung, digitalem Support und Systemzugriffen.

Nicht entscheidend sind:

• der Serverstandort,
• der Unternehmenssitz,
• die Staatsangehörigkeit der handelnden Person.

Maßgeblich ist der Ort der Kenntnisnahme sowie die Person des Empfängers.

Typische Szenarien des immateriellen Technologietransfers

Der immaterielle Technologietransfer entsteht in einer Vielzahl realer Praxisfälle, unter anderem durch:

• Remote-Zugriffe auf Entwicklungs- und Konstruktionsdaten
• Cloud-basierte Zusammenarbeit
• Mobiles Arbeiten und Homeoffice
• Dienstreisen und Auslandsaufenthalte
• Externe Berater, IT-Dienstleister und Wartungsfirmen
• Internationale Forschungs- und Entwicklungskooperationen
• Schulungen, Trainings und technische Einweisungen
• Digitale Wartung, Support und Software-Updates
• Joint Ventures und konzerninterne Zusammenarbeit
• Lizenzvergabe und Technologieüberlassung

Darüber hinaus treten ITT-Risiken auch in scheinbar informellen Situationen auf:

• Arbeiten und Telefonieren in öffentlichen Verkehrsmitteln
• Gespräche an Hotelbars, in Restaurants oder auf Flughäfen
• Teilnahme an Messen, Kongressen und Fachtagungen
• Informelle Gespräche in Pausen oder sozialen Anlässen
• Nutzung privater Cloud- oder Messenger-Dienste
• Fotografieren oder Dokumentieren technischer Details
• Private oder dienstliche Reisen in Embargoländer
• Weitergabe von Wissen ohne physische Datenträger
• Wissen und Know-how im Kopf von Mitarbeitenden
• Ehepartner oder Lebensgefährten mit anderer oder zusätzlicher Staatsangehörigkeit, insbesondere aus sanktionierten Staaten

Diese Szenarien zeigen, dass der immaterielle Technologietransfer weit über klassische IT-Systeme hinausgeht und auch private Kontexte erfassen kann.

Mobiles Arbeiten und private Kontexte

Mobiles Arbeiten stellt einen der größten praktischen Risikotreiber dar. Bereits ein temporärer Aufenthalt im Ausland kann einen immateriellen Technologietransfer auslösen, sobald auf kontrollierte Informationen zugegriffen wird.

Besonders relevant sind dabei:

• private Reisen von Wissensträgern,
• Begleitung durch Partner mit anderer Staatsangehörigkeit,
• Zugriff auf Unternehmenssysteme aus Drittstaaten,
• unbewusste mündliche Weitergabe von Know-how.

Der Arbeitgeber ist berechtigt und verpflichtet, diese Risiken präventiv zu steuern, etwa durch Reisegenehmigungen, Zugriffsbeschränkungen und Schulungen.

Organisation und Verantwortung im Unternehmen

Der immaterielle Technologietransfer ist eine interdisziplinäre Querschnittsaufgabe. Beteiligt sind insbesondere:

• Geschäftsführung (Organisations- und Aufsichtspflicht)
• Exportkontrolle
• Informationssicherheit
• Informationstechnologie
• Forschung und Entwicklung
• Personalabteilung
• Projektmanagement und Einkauf

Unklare Zuständigkeiten erhöhen das Haftungs- und Sanktionsrisiko erheblich.

Technische und organisatorische Schutzmaßnahmen

Technische Maßnahmen sind unerlässlich, ersetzen jedoch nicht die rechtliche Prüfung. Dazu zählen:

• rollenbasierte Zugriffskonzepte,
• Protokollierung und Monitoring von Zugriffen,
• Trennung sensibler Datenbereiche,
• länderbezogene Zugriffsbeschränkungen,
• sichere Fernzugriffslösungen.

Schulung, Sensibilisierung und Dokumentation

Regelmäßige Schulungen sind zwingend erforderlich. Zielgruppen sind insbesondere:

• Forschung und Entwicklung,
• IT und Informationssicherheit,
• Projektverantwortliche,
• Führungskräfte.

Unternehmen müssen nachweisen können, dass:

• Risiken erkannt wurden,
• Prüfungen durchgeführt wurden,
• Genehmigungen eingeholt wurden,
• Maßnahmen dokumentiert und umgesetzt sind.

Fehlende Dokumentation wird regelmäßig als Organisationsmangel gewertet.

Fazit

Der immaterielle Technologietransfer ist eine der größten Herausforderungen moderner Exportkontrolle. Seine Unsichtbarkeit, die Verzahnung mit Digitalisierung, Homeoffice, privaten Lebensumständen und internationalen Beziehungen machen ihn zu einer strategischen Management- und Compliance-Aufgabe.

Erfolgreiche ITT-Compliance erfordert:

• klare Zuständigkeiten,
• interdisziplinäre Zusammenarbeit,
• technische und rechtliche Schutzmaßnahmen,
• kontinuierliche Sensibilisierung,
• belastbare Dokumentation.

Der immaterielle Technologietransfer ist kein Innovationshemmnis, sondern ein zentrales Element verantwortungsvoller und rechtssicherer internationaler Zusammenarbeit.

Die SW Zoll-Beratung GmbH unterstützt Unternehmen bei der rechtssicheren Einordnung immaterieller Technologietransfers, der Identifikation relevanter Risikoszenarien sowie der Entwicklung praxisnaher Compliance-Konzepte. Die Beratung umfasst dabei sowohl die strategische Ausgestaltung von Exportkontrollsystemen als auch die konkrete Begleitung bei sensiblen Einzelfällen, Schulungen und internen Prüfungen.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

Kontaktieren Sie uns – wir freuen uns auf Ihre Anfrage! Gerne über unser Kontaktformular oder direkt per Mail.

Ihre zuverlässige Zollagentur - SW Zoll-Beratung GmbH

Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Die Ende November aktualisierte gemeinsame Orientierungshilfe der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen (Financial Intelligence Unit – FIU) konkretisiert zentrale Anforderungen an die Abgabe von Verdachtsmeldungen nach dem Geldwäschegesetz. Die Überarbeitung stärkt die rechtliche Klarheit für Verpflichtete und schärft insbesondere die Begriffe „Unverzüglichkeit“ und „Vollständigkeit“. Der Leitfaden richtet sich an alle Verpflichteten des Gesetzes und bildet einen maßgeblichen Referenzrahmen für die Praxis der Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsprävention.

Die Neuerungen betreffen nicht nur klassische Finanzdienstleister. Auch Unternehmen mit internationalen Lieferketten und Außenhandelsbezug stehen zunehmend im Fokus, da grenzüberschreitende Waren- und Zahlungsstrukturen erhebliche Risiken für Geldwäsche und Umgehungshandlungen bergen. Die Orientierungshilfe unterstützt bei der rechtssicheren Ausgestaltung von Compliance-, Risiko- und Sorgfaltspflichten.

Was ist Geldwäsche überhaupt

Geldwäsche bezeichnet die Verschleierung der Herkunft illegal erwirtschafteter Vermögenswerte, um diese in den legalen Wirtschaftskreislauf einzuspeisen.
Der Prozess umfasst typischerweise drei Stufen:

• die Platzierung der Gelder
• deren Verschleierung durch komplexe Transaktionswege
• die Integration in den legalen Umlauf

Die Verdeckung der Herkunft kann durch Finanztransaktionen, aber auch durch Handelsgeschäfte erfolgen. Bereits der Versuch der Verschleierung erfüllt den Tatbestand der Geldwäsche.

Im internationalen Handel ist das Risiko besonders hoch. Komplexe Lieferketten, Re-Exportkonstruktionen, fiktive Warenwerte, zwischengeschaltete Unternehmen oder undurchsichtige Eigentümerstrukturen bieten potenzielle Einfallstore für Trade-Based Money Laundering. Die Kombination aus Waren, Zahlungsströmen und grenzüberschreitenden Geschäftspartnern erhöht die Komplexität der Überwachung erheblich.

Was ist das Geldwäschegesetz (GwG)

Das Geldwäschegesetz ist der zentrale Rechtsrahmen Deutschlands zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Es setzt die Vorgaben der Europäischen Union und internationale FATF-Standards um. Das Gesetz richtet sich an Verpflichtete aus verschiedenen Branchen, darunter Banken, Versicherungen, Notare, Rechtsanwälte, Immobilienmakler, Wirtschaftsprüfer, Güterhändler sowie Unternehmen mit internationalem Geschäftsbezug.

Die wichtigsten Regelungen des Gesetzes umfassen:

• § 5 GwG – Risikoanalyse: Verpflichtete müssen individuelle Risiken identifizieren, bewerten und dokumentieren. Die Risikoanalyse bildet die Grundlage aller weiteren Präventionsmaßnahmen.
• § 6 GwG – Interne Sicherungsmaßnahmen: Vorgabe wirksamer organisatorischer Strukturen, Kontrollmechanismen, Compliance-Funktionen und Schulungsmaßnahmen.
• § 8 GwG – Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten: Dokumentationspflichten für Kundenidentifizierungen, Geschäftsvorfälle und Überprüfungen.
• §§ 18–26 GwG – Transparenzregister: Offenlegung wirtschaftlich Berechtigter zur Vermeidung intransparenter Eigentumsstrukturen.
• § 43 GwG – Verdachtsmeldungen: Verpflichtete müssen unverzüglich eine Meldung an die FIU abgeben, sobald Tatsachen auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung hindeuten.

Die Schnittstellen zum internationalen Handel sind erheblich. Unternehmen müssen Geschäftspartner, wirtschaftlich Berechtigte, komplexe Zahlungswege und Transaktionsstrukturen im Rahmen des GwG prüfen und bewerten. Dadurch wirkt das Gesetz unmittelbar in Exportkontrolle, Sanktionsrecht, Lieferkettenmanagement, Zollprozesse und Dokumentationssysteme hinein.

Rolle von BaFin und FIU

Die BaFin überwacht als nationale Aufsichtsbehörde den Finanzsektor sowie geldwäscherelevante Bereiche weiterer Verpflichtetengruppen. Sie verfolgt das Ziel, die Integrität des Finanzsystems sicherzustellen und Risiken wirksam zu adressieren.

Die FIU hingegen fungiert als die zentrale Meldestelle für Geldwäscheverdachtsfälle in Deutschland. Angesiedelt bei der Generalzolldirektion übernimmt sie die Analyse, Bewertung und Weiterleitung von Verdachtsmeldungen an Strafverfolgungs- und Sicherheitsbehörden.

Die nun veröffentlichte gemeinsame Orientierungshilfe stellt eine einheitliche Auslegung der gesetzlichen Vorgaben dar und soll eine konsistente Anwendung durch alle Verpflichteten gewährleisten.

Kernpunkte der aktualisierten Orientierungshilfe

Unverzüglichkeit der Meldung

Die Orientierungshilfe präzisiert die zeitlichen Anforderungen des § 43 Absatz 1 GwG. Die Meldepflicht entsteht, sobald konkrete Anhaltspunkte vorliegen. Interne Rücksprachen, hierarchische Entscheidungen oder organisatorische Abläufe dürfen eine Meldung nicht verzögern. Verzögerungen können bußgeldbewährt sein.

Vollständigkeit der Meldung

Eine Meldung muss alle für die Bewertung relevanten Informationen enthalten. Dazu gehören unter anderem:

• Identität der Beteiligten
• wirtschaftlich Berechtigte
• Art des Geschäfts
• Zahlungswege und Geldflüsse
• Auffälligkeiten im Verhalten oder in der Dokumentation
• Risikofaktoren und Abweichungen vom erwartbaren Geschäftsprofil

Unvollständige Meldungen erschweren die Analyse durch die FIU und können eine Pflichtverletzung darstellen.

Meldepflicht unabhängig vom Geschäftsabschluss

Die Pflicht zur Verdachtsmeldung besteht bereits bei Vorbereitungshandlungen. Dies betrifft insbesondere Handelsvorgänge, bei denen Auffälligkeiten bereits in der Angebotsphase, in Lieferpapieren, Zahlungsbedingungen oder bei der KYC-Prüfung auftreten.

Relevanz für Zoll- und Außenhandelsprozesse

Unternehmen mit internationalen Geschäftsstrukturen haben aufgrund ihrer Transaktionsvielfalt ein erhöhtes Risiko, unbeabsichtigt Teil von Geldwäschemechanismen zu werden. Die aktualisierte Orientierungshilfe liefert wichtige Hinweise, um diese Risiken strukturierter zu erfassen und wirksam zu kontrollieren.

Typische Risikokonstellationen

• überhöhte oder auffällig niedrige Warenwerte
• unklare Eigentümerstrukturen von Lieferanten oder Kunden
• Nutzung von Hochrisikoländern oder sanktionierten Gebieten
• komplexe Re-Exportkonstruktionen
• unstimmige Zolldokumente oder fehlende Ursprungsnachweise
• ungewöhnliche Zahlungsbedingungen oder -wege
• Barzahlungen oder Kryptowährungsbezug im Außenhandel

Verzahnung mit anderen Compliance-Bereichen

Geldwäscheprävention steht in direktem Bezug zu:

• Exportkontrolle
• Sanktionsrecht
• Lieferketten- und Business-Partner-Due-Diligence
• Präferenzrecht und Ursprungsregeln
• Zollwertermittlung
• Dokumentations- und Nachweisstrukturen

Die Orientierungshilfe stärkt die Bedeutung eines integrierten Compliance-Ansatzes, der Geldwäscheprävention, Sanktionsrecht und Außenhandelspflichten gemeinsam betrachtet.

Praxisbeispiele

Auffällige Warenwertänderungen bei Re-Export

Ein Unternehmen importiert hochwertige elektronische Bauteile aus einem Drittstaat und exportiert diese weiter in ein anderes Land. Dabei fällt auf, dass der deklarierte Warenwert beim Re-Export deutlich niedriger angegeben wird als beim ursprünglichen Import. Die Differenz wirft Fragen zur Herkunft der Gelder auf und erfüllt den Tatbestand der Verdachtsmeldung nach § 43 GwG. Die Meldung an die FIU ist unverzüglich abzugeben, da objektive Anhaltspunkte auf mögliche Geldwäsche vorliegen.

Nutzung sanktionierter Lieferländer

Ein Außenhandelsunternehmen tätigt wiederholt Lieferungen in Länder, die auf EU-Sanktionslisten stehen, über komplexe Zwischenstationen. Die Transaktionen erscheinen zunächst unauffällig, jedoch deuten die verschachtelten Liefer- und Zahlungswege auf eine Umgehung der Sanktionen hin. Diese Situation begründet eine Pflicht zur Verdachtsmeldung. Die Meldung muss alle relevanten Daten zu Kunden, Lieferanten, Transaktionen und wirtschaftlich Berechtigten enthalten.

Unklare Eigentümerstrukturen

Ein Unternehmen bezieht Rohstoffe über einen Zwischenhändler, dessen Eigentümerstruktur nicht transparent ist und teilweise Offshore-Firmen involviert sind. Obwohl die einzelnen Transaktionen legal erscheinen, bestehen objektive Hinweise auf mögliche Geldwäsche oder Finanzierung illegaler Aktivitäten. Eine Verdachtsmeldung an die FIU ist erforderlich, um die vollständigen Informationen für die Analyse bereitzustellen.

Ungewöhnliche Zahlungswege

Ein Exportgeschäft wird über mehrere Banken in unterschiedlichen Ländern abgewickelt, die nicht dem üblichen Geschäftskontext entsprechen. Die Zahlungskette weist ungewöhnliche Abzweigungen auf und die Herkunft der Gelder ist nicht klar. Aufgrund der Auffälligkeiten sind die Tatsachen unverzüglich zu prüfen und gegebenenfalls an die FIU zu melden.

Fazit

Die aktualisierte Orientierungshilfe von BaFin und FIU schafft klare und verbindliche Maßstäbe für die Abgabe von Verdachtsmeldungen nach dem Geldwäschegesetz. Sie stärkt die Rechtssicherheit, erhöht die Transparenz und unterstützt Verpflichtete bei der risikoorientierten Umsetzung ihrer Pflichten. Für Unternehmen im internationalen Warenverkehr besitzt sie besondere Bedeutung, da Geldwäscheprävention, Exportkontrolle, Sanktionsrecht und Zollprozesse zunehmend ineinandergreifen.

Ein robustes, ganzheitliches Compliance-System bleibt damit ein zentraler Erfolgsfaktor für rechtssichere und transparente Außenhandelsprozesse.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung

Die Pan-Europa-Mittelmeer-Zone (PEM-Zone) ist ein zentraler Baustein für den internationalen Warenverkehr zwischen Europa, Nordafrika und Teilen des Nahen Ostens. Mit einem Handelsvolumen von mehreren Billionen Euro und über 20 Vertragsparteien ist die Harmonisierung der Ursprungsregeln entscheidend für die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen.

Ab dem 1. Januar 2026 tritt eine bedeutende Änderung in Kraft: Die Übergangsphase endet, und die revidierten Ursprungsregeln des PEM-Übereinkommens sollen flächendeckend angewendet werden. Doch die Realität ist komplexer – und birgt Chancen wie Risiken.

Was ändert sich?

Die Reform bringt mehrere zentrale Neuerungen, die Unternehmen kennen müssen:

• Ende der Übergangsbestimmungen: Bis Ende 2025 konnten Unternehmen zwischen alten und neuen Ursprungsregeln wählen. Ab 2026 gilt grundsätzlich das revidierte Regelwerk.
• Zwei Kumulationszonen bleiben bestehen: Nicht alle Länder haben ihre Freihandelsabkommen angepasst. Es entstehen zwei Zonen:
  • Zone 1: Länder mit dynamischem Verweis auf das revidierte PEM-Übereinkommen (z. B. EU, Schweiz, EFTA-Staaten).
  • Zone 2: Länder ohne Anpassung, die weiterhin die alten Regeln anwenden.
• Diagonale Kumulierung eingeschränkt: Sie ist nur innerhalb einer Zone möglich.

Neue Ursprungsregeln bringen Flexibilität:

Auf diese Vorteile können sich Unternehmen bei den revidierten Ursprungsregeln des PEM-Übereinkommens freuen:

• Erhöhung der Toleranzgrenze für nicht ursprungsberechtigte Materialien von 10 % auf 15 %.
• Abschaffung des Drawback-Verbots für die meisten Produkte.
• Einführung der „vollen“ Kumulierung für zahlreiche Waren.
• Erleichterungen für Textilien und Chemikalien durch neue Listenregeln.

Fazit

Die Reform der PEM-Ursprungsregeln ist ein bedeutender Schritt für den internationalen Handel – mit unterschiedlichen Auswirkungen je nach Unternehmenssituation.

Für Unternehmen, die Kumulierung nutzen, bleibt die Lage komplex: Die Anwendung der neuen Regeln erfordert eine sorgfältige Prüfung der Kumulierungsmatrix, da die diagonale Kumulierung nur innerhalb bestimmter Ländergruppen möglich ist. Lieferketten müssen neu bewertet und Ursprungskalkulationen angepasst werden.

Für Unternehmen ohne Kumulierung hingegen eröffnen sich vergleichsweise einfache Vorteile: Die neuen Ursprungsregeln bieten mehr Flexibilität, etwa durch höhere Toleranzgrenzen und die Abschaffung des Drawback-Verbots. In diesen Fällen genügt meist ein gezielter Blick in WuP online, um die neuen Listenregeln zu prüfen und die Präferenzfähigkeit sicherzustellen.

Seit über 30 Jahren unterstützen wir Unternehmen mit maßgeschneiderten Dienstleistungen rund um das Thema Zoll und Außenwirtschaft. Ob Einfuhr, Ausfuhr, Präferenzkalkulation oder Compliance – unser erfahrene Zollexperten steht Ihnen mit fundiertem Know-how und praxisnahen Lösungen zur Seite.

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Ihre zuverlässige Zollagentur - SW Zoll-Beratung GmbH

Autor: Tim Mayer - Leiter Training & Beratung

Die Europäische Union hat das 19. Sanktionspaket gegen Russland verabschiedet, das zentrale Sektoren der Kriegswirtschaft betrifft: Energie, Finanzdienstleistungen, militärische Industrie, Sonderwirtschaftszonen sowie Enabler und Profiteure des Angriffskriegs. Für Unternehmen im Außenhandel und Zoll erhöhen sich damit die Anforderungen an Compliance, Lieferkettenprüfung und Exportkontrolle erheblich.

Die effiziente und rechtssichere Umsetzung dieser Maßnahmen ist ein zentraler Baustein für wirtschaftlichen Erfolg. SW Zoll-Beratung unterstützt Unternehmen dabei, die neuen Sanktionsregelungen frühzeitig zu erkennen, praxisnah umzusetzen und Risiken zu minimieren.

Energiesektor: LNG, Öl und Schattenflotte

• LNG-Importverbot: Ab 1. Januar 2027 werden langfristige LNG-Verträge mit Russland untersagt; kurzfristige Verträge verlieren innerhalb von sechs Monaten ihre Gültigkeit.
• Transaktionsverbote: Rosneft und Gazprom Neft unterliegen nun einem vollständigen Transaktionsverbot. Ausnahmen gelten nur für Ölimporte aus Drittstaaten, die die Preisobergrenze einhalten.
• Schattenflotte: 117 neue Schiffe gelistet (insgesamt 557), unterliegen Hafenzugangs- und Serviceverboten; Sanktionen richten sich auch gegen Enabler und Schiffsregister.
• LPG-Variante & Dienstleistungen: Importverbot zur Umgehungsvermeidung; energiebezogene wissenschaftliche und technische Dienstleistungen sind untersagt.

Unternehmen müssen ihre Lieferketten prüfen, um sicherzustellen, dass keine Produkte über gelistete Drittlandsakteure oder Schattenflottenschiffe eingeführt werden.

Finanzsektor: Banken, Zahlungssysteme und Kryptowährungen

• Banken: Fünf neue russische Banken unter Transaktionsverbot; EU-Betreiber dürfen keine Geschäfte durchführen.
• Zahlungssysteme: Mir, SBP und Nutzung des SPFS über Belarus/Kasachstan sind verboten.
• Kryptowährungen: Vollständige Sanktionen gegen Rubel-Stablecoin A7A5, Emittenten und Handelsplattformen; EU-Betreiber dürfen keine Dienste bereitstellen.
• Transaktionen mit Drittstaaten: Sanktionen gegen fünf Banken in Zentralasien verhindern Umgehungen.

Handel und Exportkontrolle

• Einzelsanktionen: Geschäftsleute und Unternehmen der russischen Militärindustrie sowie Enabler in U.A.E. und China gelistet.
• Exportbeschränkungen: Güter mit doppeltem Verwendungszweck, fortschrittliche Technologien, Metalle für Waffensysteme, Treibstoffprodukte.
• Neue Warenverbote: Salze, Erze, Baumaterialien, Kautschukerzeugnisse im Wert von 155 Mio. EUR.

Zollverantwortliche sollten Exportdokumente prüfen, Endverwendungsnachweise einholen und Lieferketten systematisch auf Sanktionen überprüfen. SW Zoll-Beratung entwickelt individuell abgestimmte Compliance-Lösungen für solche Prüfprozesse.

Umgehungskontrolle und zusätzliche Sanktionen

• Organisationen und Personen: 45 Organisationen und 69 Personen unter Vermögens- und Ressourcenverboten, teilweise mit Reisebeschränkungen.
• Sonderwirtschaftszonen: Vertragsschlüsse mit SWZ wie Alabuga und Technopolis Moskau sind untersagt, teilweise auch bestehende Verträge.
• Dienstleistungen & Rückversicherung: Einschränkung digitaler Dienste, KI, Weltraumdienste sowie Rückversicherungen für Regierungsschiffe und -flugzeuge.
• Diplomatenregelungen: Vorabmeldung von Reisen innerhalb der EU; Genehmigungspflichten möglich.
• Schutz ukrainischer Kinder: 11 weitere Personen gelistet; neue Kriterien für künftige Sanktionen.

Bei internationalen Kooperationen oder Rückversicherungen empfiehlt sich eine sorgfältige Prüfung der Sanktionen.

Implikationen für Zoll und Außenhandel

Die neuen Sanktionen erhöhen die Anforderungen an Unternehmen:

• Compliance: Lieferanten, Kunden und Partner müssen auf Sanktionsrelevanz überprüft werden.
• Dokumentation: Export- und Importvorgänge sind kontinuierlich zu überwachen und rechtssicher zu dokumentieren.
• Schulungen und Prozesse: Interne Richtlinien sollten angepasst und Mitarbeitende gezielt geschult werden.

Fazit

Das 19. EU-Sanktionspaket verschärft die bestehenden Maßnahmen erheblich und betrifft Energie, Finanzdienstleistungen, Handel, Dienstleistungen und Drittstaatenakteure. Für Unternehmen im Außenhandel und Zoll ist eine strukturierte und rechtssichere Umsetzung der neuen Sanktionen entscheidend, um Risiken zu minimieren und Compliance-Anforderungen zu erfüllen.

Unterstützungsleistungen von SW Zoll-Beratung

• Individuelle Compliance-Lösungen: Prüfung von Lieferketten, Export- und Importprozessen auf Sanktionskonformität; rechtssichere Dokumentation aller Vorgänge.
• Praktische Umsetzung: Operative Unterstützung bei Transaktionen,
• Schulungen und Sensibilisierung: Maßgeschneiderte Schulungen für Mitarbeitende zu Exportkontrolle, Sanktionen und Zollvorgaben.
• Strategische Beratung: Entwicklung von Strategien zur Umgehung von Risiken und Anpassung interner Prozesse an neue EU-Sanktionsregelungen.
• Flexible Task-Force: Schnelle Reaktionsfähigkeit auf Änderungen, inklusive digitaler, persönlicher oder vor-Ort-Betreuung.
• Netzwerk & Expertise: Nutzung von Fachwissen und Vernetzung in Gremien, um frühzeitig auf neue Entwicklungen zu reagieren und Unternehmen stabil durch ein dynamisches Umfeld zu begleiten.

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Autor: Dominik Wiedmann - Senior Consultant Training & Beratung